1

В нарушение гл.2 п.9 Положения по бухгалтерскому учёту «Учётная политика организации» (ПБУ 1/2008), утверждённого приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. №106н Учётная политика МУП «Ритуальные услуги» на 2012 г., на 2013 г. утверждена приказами  директора  несвоевременно.

3

Соблюдать требования

Положения по бухгалтерскому учёту «Учётная политика организации» (ПБУ 1/2008) в части своевременности утверждения  Учётной политики предприятия.

2

В нарушение  Положения Банка России от 12.10.2011 г. № 373-П « О порядке ведения кассовых операций с банкнотами  и монетой Банка России на территории Российской Федерации» лимит остатка наличных денег, применяемый  МУП «Ритуальные услуги» в 2012-2013г.г.  был рассчитан  Предприятием  на основании  ожидаемого объёма поступлений  наличных  денег за  1 квартал 2012 г., необходимо  было рассчитывать исходя из  фактического  объёма  поступлений  наличных  денег.

4

Соблюдать требования

Положения Банка России от 12.10.2011 г. № 373-П « О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» в части расчёта лимита остатка наличных денег в кассе.

3

Установлены  факты выдачи  денежных средств  из кассы в подотчёт  работникам Предприятия  (приёмщицам заказов Полуниной Л.В.,  Аввакумовой Н.С.)  на период  от 1 до 27 дней,  на суммы  до 150,0  тыс. руб., с дальнейшим  возвратом  их   в  кассу  МУП «Ритуальные услуги», без  составления  авансовых  отчётов.

5

Не допускать нарушений  Положения Банка России от 12.10.2011 г. № 373-П

«О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» в части составления авансовых отчётов.

4

В нарушение гл.4 п.4.2 Положения Банка России от 12.10.2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» в расходных кассовых ордерах Предприятия на общую сумму 15,7 тыс. руб. отсутствуют  паспортные данные  получателей  денежных средств.

6

Соблюдать требования

Положения Банка России от 12.10.2011 г. № 373-П « О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» в части полноты и правильности заполнения кассовых документов.

5

В нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте", Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте" гл.2, гл.4  Положения Банка России от 12.10.2011 г. № 373-П « О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» в первичных документах на общую сумму 918,8 тыс. руб. отсутствуют  подписи:  получателей денежных средств, ответственных лиц Предприятия (директора, главного бухгалтера).

7

Соблюдать требования

Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте", Положения Банка России от 12.10.2011 г. № 373-П   «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» в части полноты и правильности заполнения кассовых документов.

6

В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 21.01.2003 г. № 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств» в инвентарных карточках учёта основных средств (форма по ОКУД 0306005) на  транспортные средства (автомобили) отсутствуют:

-  сведения о произведённых затратах на ремонт (раздел 6 инвентарной карточки);

- индивидуальные характеристики объектов основных средств (раздел 7 инвентарной карточки).

8

Соблюдать требования Постановления Госкомстата РФ от 21.01.2003 г. № 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств» в части полноты и правильности заполнения инвентарных карточек.

7.

Проверкой  правильности   применения  МУП «Ритуальные услуги»  базовых норм  расхода топлива  установлено,  что  на 3  автомашины применялись  завышенные  нормы  расхода топлива, что привело к необоснованному расходованию денежных средств Предприятия, на общую сумму 22,3 тыс. руб.

9

Принять меры   по возмещению денежных средств  в  общей сумме  22,3 тыс. руб. в МУП «Ритуальные услуги».

8

а) В нарушение Письма Федеральной службы государственной статистики от 03.02.2005 г. № ИУ-09-22/257 «О путевых листах» установлены факты, когда пункты следования автомобилей не отражены.  В качестве места отправления  и назначения указано - «по городу».

б) В путевых листах на автомобиль УАЗ 396 (гос. номер 73 КК 056755) в период с февраля  по март 2012 г. не отражены показания спидометра автомобиля на начало и на конец дня, что не позволяет сделать вывод о подтверждении пройденного  автомобилем  расстояния. В проверяемом периоде при списании бензина на указанные автомобили Предприятием произведено необоснованное расходование денежных средств  на  сумму  26,9 тыс. руб., подлежащих возмещению.

в) Директор предприятия Стародубцев В.Г. в период с 21.08.2012 г. по 03.09.2012 г.  находился  в  отпуске. 

За период нахождения в отпуске  директором  Предприятия  были представлены путевые листы на автомобиль KIA «SPORTAGA»  и списано ГСМ на общую сумму 5,9 тыс. руб. Указанные средства в сумме 5,9 тыс. руб. подлежат возмещению;

г) Директор предприятия Стародубцев В.Г. в период с 20.10.2012 г. по 26.10.2012 г. находился  в командировке в  г. Москве.

          Согласно представленных путевых листов с 19 по 24.10.2012 г. № б/н, с 25.10.2012 г. по 31.10.2012 г. №б/н, за подписью Стародубцева В.Г. в указанный период  времени автомобиль KIA «SPORTAGA»  использовался Предприятием,  в качестве места отправления и назначения указано -  «по городу».

Приказа  о закреплении автомобиля KIA «SPORTAGA» (на период нахождения в командировки директора Предприятия) за работниками предприятия проверке не представлено.

Таким образом, подтвердить расход ГСМ, списанный Предприятием  на автомобиль KIA «SPORTAGA»  за  вышеуказанный период  в  количестве  48 литров  на общую сумму 1,3 тыс. руб. не  представляется возможным. Указанные средства в сумме 1,3 тыс. руб. подлежат возмещению;

д) В путевых листах, заполненных механиком Мусиным М.Г., на автомобили УАЗ-3303 (в декабре 2012 г., мае 2013г.),  УАЗ-452Д (в декабре 2012г., январе 2013г.) показания спидометра автомобилей, при выезде и возвращении в гараж, отсутствуют. При списании бензина  на вышеуказанные  автомобили Предприятием произведено необоснованное расходование денежных средств на  сумму 10,4 тыс. руб.;

е) согласно расшифровке ООО «Ульяновскнефтеснаб-Топливные Карты» (по смарт-карте № 412061355)  за июнь 2013г. механика Мусина М.Г.  на автомобиль УАЗ 3303 (гос. номер А154)   заправлено ГСМ  в количестве 231,29 литров. В регистрах бухгалтерского учёта Предприятия в июне 2013г. на автомобиль УАЗ 3303 (гос. номер А154) списано 231,29 литров бензина. 

В  соответствии с представленными  путевыми листами за июнь 2013 г.  на указанный автомобиль  расход   ГСМ  составил  178,29 литров.

Таким  образом,  списание ГСМ в количестве 53 литров (231,29-178,29)  на  сумму 1,5 тыс. руб.  путевыми  листами  не подтверждено.

10

Соблюдать требования Письма Федеральной службы государственной статистики от 03.02.2005 г. № ИУ-09-22/257 «О путевых листах» в части полноты заполнения маршрута следования автомобилей.

Принять меры   по возмещению денежных средств  в общей сумме  26,9 тыс. руб. в МУП «Ритуальные услуги».

Принять меры   по возмещению денежных средств  в общей сумме  5,9 тыс. руб. в МУП «Ритуальные услуги».

Принять меры   по возмещению денежных средств  в общей сумме  1,3 тыс. руб. в МУП «Ритуальные услуги».

Принять меры   по возмещению денежных средств  в общей сумме  10,4 тыс. руб. в МУП «Ритуальные услуги».

Принять меры   по возмещению денежных средств  в общей сумме  1,5 тыс. руб. в МУП «Ритуальные услуги».

9

В нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте", Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте" приказа Минтранса РФ от 28.09.2008 г. № 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" в путевых листах МУП «Ритуальные услуги» отсутствует обязательный  реквизит – номер путевого листа.

11

Соблюдать требования Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте", приказа Минтранса РФ от 28.09.2008 г. № 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" в части заполнения обязательных реквизитов в первичных документах предприятия.

10

В нарушение п. 7 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», п.5 ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте" изменения, внесенные в путевые листы Предприятия, не содержат дату исправления, а также подписи лиц, составивших документ, в котором произведено исправление, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

12

Вносить изменения в первичные документы предприятия в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте".

11

В нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте", Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте" в представленных проверке  Дефектных ведомостях  за период 2012 г., 1 полугодие 2013г.  отсутствуют обязательные реквизиты – дата и номер документа (ведомости).

13

Соблюдать требования Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте" в части заполнения обязательных реквизитов в первичных документах предприятия.

12

На автомобиль УАЗ 452Д, гос. № А 153 ВУ  в период с августа по сентябрь 2012 г. было  списано 2 аккумулятора (АКБ «Varta», 6СТ-74) общей стоимостью 5,7 тыс. руб. Документального подтверждения на переустановку аккумулятора 6СТ-74   проверке не представлено, т.о. проверить обоснованность  расходования денежных средств  Предприятия  на сумму 2,5 тыс. руб. не представляется  возможным. 

15

Принять меры   по возмещению денежных средств  в общей сумме  2,5 тыс. руб. в МУП «Ритуальные услуги».

13

В ходе контрольного мероприятия установлено превышение лимитов оплаты  разговоров сотовой связи работников  Предприятия  на общую сумму 6,7 тыс. руб.

17

Принять меры   по возмещению денежных средств  в общей сумме  6,7 тыс. руб. в МУП «Ритуальные услуги».

14

Проверкой установлено, что  в проверяемом периоде сотрудники  МУП «Ритуальные услуги» пользовались  услугой сотовой связи - «информационно - развлекательные услуги».

Общая сумма средств, оплаченная Предприятием  за  информационно-развлекательные  услуги  составила 7,2 тыс. руб.

18

Принять меры   по возмещению денежных средств  в  общей сумме  6,7 тыс. руб. в МУП «Ритуальные услуги».

15

В нарушение гл.4 п.4.4 Положения Банка России от 12.10.2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» Предприятием  осуществлялась выдача денежных средств из кассы  работникам в подотчёт  без  основания – письменного заявления подотчётного лица.

19

Соблюдать требования Положения Банка России от 12.10.2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» в части правильности оформления выдачи в подотчёт денежных средств из кассы предприятия. 

16

В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 01.08. 2001 г. № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет»,  Авансовые отчёты (от  20.03.2013 г. № 48; от 26.06.2013 г. № 113) не утверждены директором Предприятия Стародубцевым В.Г.

20

Соблюдать требования  Постановления Госкомстата РФ от 01.08. 2001 г. № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет»  в части полноты и правильности заполнения авансовых отчётов.