Заключение на годовой отчёт об исполнении бюджета муниципального образования "город Ульяновск" за 2022 год

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕДЁННОГО

ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКОГО МЕРОПРИЯТИЯ

по внешней проверке годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» за 2022 год.

 
Выводы

 

1.В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ, п.6.6. и п.6.9. положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «город Ульяновск» Отчёт об исполнении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» за 2022 год (далее – Отчет, Отчёт об исполнении бюджета) представлен в утверждённые сроки, со всеми предусмотренными документами и материалами.

 

2.Первоначальным решением о бюджете утверждены следующие основные характеристики бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на 2022 год:

- общий объём доходов бюджета города в сумме 14 006 355,17 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления из областного бюджета в сумме 8 138 090,17 тыс. руб.;

- общий объём расходов бюджета в сумме 14 306 355,17 тыс. руб.;

- дефицит бюджета в сумме 300 000,0 тыс. руб.

Уточнённые основные характеристики бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на 2022 год (с учётом всех изменений в решение о бюджете) утверждены следующим образом:

-общий объём доходов бюджета города в сумме 17 350 071,20 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления из областного бюджета в сумме 10 414 723,81 тыс. руб.;

- общий объём расходов бюджета в сумме 18 315 400,63 тыс. руб.;

- дефицит бюджета в сумме 965 329,43 тыс. руб. или 13,9% объёма доходов бюджета, без учёта утверждённого объёма безвозмездных поступлений.

В результате всех внесённых изменений в решение о бюджете доходная часть бюджета увеличена на 3 343 716,03 тыс. руб. или 23,9% от суммы предусмотренной решением о бюджете. Увеличение относительно первоначальной редакции решения о бюджете произошло за счёт увеличения плановых назначений как по налоговым и неналоговым доходам, так и по безвозмездным поступлениям, а именно:

- по налоговым и неналоговым доходам на 1 067 082,39 тыс. руб. или на 18,2%;

- по безвозмездным поступлениям увеличена на 2 276 633,64 тыс. руб. или на 28,0%. 

 

3.В соответствии с Отчётом бюджет муниципального образования «город Ульяновск» по доходам за 2022 год, при утверждённых бюджетных назначениях в сумме 17 290 310,97 тыс. руб., исполнен в общей сумме 17 731 800,63 тыс. руб. или 102,6%, в том числе:

-по налоговым и неналоговым доходам, при утверждённых назначениях в сумме 6 935 347,39 тыс. руб.  исполнение составило   7 427 661,42 тыс. руб. или 107,1%;

-по безвозмездным поступлениям, при утверждённых назначениях в сумме 10 354 963,58 тыс. руб. исполнение составило 10 304 139,21 тыс. руб. или 99,5%.

3.1.При анализе поступления доходов в бюджет за период с 2012 по 2022 годы можно отметить, что в 2022 году был получен наибольший объём доходов в сумме 17 731 800,63 тыс. руб., наименьший в сумме 7 511 824,1 тыс. руб. - в 2012 году, при этом, в 2022 году сложился наибольший объём налоговых и неналоговых поступлений в сумме 7 427 661,42 тыс. руб., наименьший объём в сумме 4 573 943,6 тыс. руб.  отмечен в 2016 году.

Также, на протяжении указанного периода (2012-2022 годы) менялась и структура доходов бюджета в общем объёме поступления доходов, а именно:

-доля безвозмездных поступлений в 2012 году составляла 33% от общего дохода бюджета города, а в 2022 году она увеличилась до 58,1%, при этом наибольший объём за указанный период отмечен в 2021 году.

-доля налоговых доходов в 2012 году составляла 55% от общего дохода бюджета города (наибольший объём за десятилетний период), в 2022 году налоговые доходы составляли 37,8% дохода бюджета города.
-доля неналоговых доходов в 2012 году составляла 12% от общего дохода бюджета города, а в 2022 году она уменьшилась до 4,1%. Наибольший объём в общем доходе бюджета города неналоговых доходов был получен в 2014 году и составил 13,7% от общего дохода бюджета города.                                                                                           3.2.  В соответствии с Отчётом исполнение по налоговым доходам в 2022 году составило 6 696 405,33 тыс. руб., или 90,2% от общей суммы налоговых и неналоговых поступлений в бюджет (7 427 661,42 тыс. руб.), 37,8% от общей суммы доходов, поступивших в бюджет (17 731 800,63 тыс. руб.).

При проверке исполнения назначений уточнённого плана 2022 года установлено, что бюджетные назначения по 10 показателям налоговых доходов:

-исполнены по 8 показателям, процент перевыполнения назначений составил от 0,1% (единый сельскохозяйственный налог) до 33,4% (налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения);

-по 2 показателям (единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности, задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам) при отсутствии плановых назначений поступления отражены в сумме 633,86 тыс. руб.  и 7,17 тыс. руб. соответственно.

При анализе данных Отчётов за 2021 и 2022 годы установлено, что в 2022 году поступление налоговых доходов в бюджет города увеличилось на 1 059 677,84 тыс. руб.  (2021 – 5 636 727,49 тыс. руб.) или на 18,8%.

3.3.В соответствии с Отчётом исполнение по неналоговым доходам в 2022 году составило 731 256,09 тыс. руб., или 9,8% от общей суммы налоговых и неналоговых поступлений в бюджет (7 427 661,42 тыс. руб.), 4,1 % от общей суммы доходов, поступивших в бюджет (17 731 800,63 тыс. руб.).

При анализе данных Отчётов за 2021 и 2022 годы установлено, что в 2022 году поступление неналоговых доходов увеличилось на 130 971,10 тыс. руб. или на 21,8%.

При проверке исполнения назначений уточнённого плана 2022 года по неналоговым доходам установлено, что в 2022 году в полном объёме бюджетные назначения исполнены по 4 показателям, с перевыполнением плана от 2,0% (доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности), до более чем в 7,7 раз по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства. Не исполнены назначения по 2 показателям (платежи при пользовании природными ресурсами, исполнение по которым составило 29,9% от уточнённого плана 2022 года и по доходам от продажи материальных и нематериальных активов (97,7%)).

В 2022 году наибольший объём поступлений по неналоговым доходам, полученный главными администраторами доходов бюджета города - отраслевыми (функциональными) органами администрации города Ульяновска (далее – ГлАДБ), сложился по Управлению муниципальной собственностью администрации города Ульяновска в сумме 330 246,84 тыс. руб., наименьший - по Управлению по делам семьи администрации города Ульяновска в сумме 7,20 тыс. руб.

При сравнении поступлений неналоговых доходов в 2022 году с 2021 годом, полученных ГлАДБ, установлено следующее:

-по 11 ГлАДБ, как снижение поступлений неналоговых доходов по 8 ГлАДБ, так и увеличение поступлений по 3 ГлАДБ.

-по 2 ГлАДБ (Ульяновская городская избирательная комиссия, Управление по муниципальным закупкам и регулированию тарифов администрации города Ульяновска) поступления неналоговых доходов в 2022 году не планировались. 

3.4. Мероприятия по увеличению доходной базы бюджета муниципального образования «город Ульяновск», проводимые в 2022 году предусмотрены, в том числе:

-муниципальной программой «Управление муниципальными финансами муниципального образования «город Ульяновск», утвержденной постановлением администрации города Ульяновска от 16.08.2017 №1880;

-Программой оздоровления муниципальных финансов муниципального образования «город Ульяновск» на 2022-2024 годы, утверждённой постановлением администрации города Ульяновска от 22.12.20218 №2100 (в редакции постановления администрации города от 02.06.2022 №761);

- Планом работы межведомственной комиссии по увеличению налогового и неналогового потенциала муниципального образования «город Ульяновск» на 2022 год, утвержденной Главой города 12.01.2022 в соответствии с положением о межведомственной комиссии по увеличению налогового и неналогового потенциала муниципального образования «город Ульяновск» (далее – Комиссия), утвержденным постановлением администрации города Ульяновска от 05.07.2013 №2964.

Согласно информации, представленной на запрос Контрольно-счетной палаты отраслевыми (функциональными) органами и структурными подразделениями администрации города Ульяновска, Отчёта об исполнении полномочий, возложенных на Финансовое управление администрации города Ульяновска за 2022 год и о задачах на 2023 год, Отчёта Управления муниципальной собственностью администрации города Ульяновска об исполнении полномочий по решению вопросов местного значения за 2022 год в результате реализации мероприятий, направленных на  увеличение налоговых и неналоговых доходов, в бюджет муниципального образования «город Ульяновск» в 2022 году поступило 102 095,9 тыс. руб.

3.5. В соответствии с решением о бюджете (п.8) лимит выпадающих доходов, в связи с предоставлением муниципального имущества в безвозмездное пользование на 2022 год утверждён в сумме 35 268,0 тыс. руб., что ниже лимита, установленного в 2021 году (37 000,0 тыс. руб.) на 1 732,0 тыс. руб.

Фактически, согласно Отчёту Управления муниципальной собственностью администрации города Ульяновска «Об исполнении полномочий по решению вопросов местного значения за 2022 год» сумма выпадающих доходов от передачи муниципального имущества в безвозмездное пользование (за исключением земельных участков) в 2022 году составила 31 855,6 тыс. руб., что:

- на 3 412,4тыс. руб. (на 9,7%) меньше суммы утверждённой решением о бюджете;

- на 4 095,0 тыс. руб. (на 11,4%) меньше, чем в 2021 году (фактическая сумма выпадающих доходов составляла 35 950,6 тыс. руб.).

Возможная сумма доходов от сдачи в аренду имущества, с учетом суммы выпадающих доходов, могла составить 83 197,5 тыс. руб. (в том числе сумма выпадающих доходов 31 855,6 тыс. руб. (38,3%)).
В 2021 году доля выпадающих доходов в возможной сумме доходов от сдачи в аренду имущества (с учетом выпадающих доходов) составляла 36,0%.

3.6. Решением Ульяновской Городской Думы от 29.09.2021 №178 утверждена программа приватизации муниципального имущества муниципального образования «город Ульяновск» на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов (далее – Программа).

Программа размещена на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» для размещения информации о проведении торгов (www.torgi.gov.ru) 14.01.2022, с нарушением сроков, определённых п. 1 статьи 15 Федерального закона от 21.12.2001 №178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», п. 5.4 Положения о приватизации имущества, находящегося в собственности муниципального образования «город Ульяновск», утвержденного решением Ульяновской Городской Думы от 04.04.2012 № 47.

В 2022 году Программой предусмотрена приватизация 164 объектов, в том числе: 120 нежилых помещений и зданий (свободных и с обременением) общей площадью 46 004,49 кв. м.; 40 объектов газораспределительных сетей общей протяженностью 76 644,3 м.; акции открытых акционерных обществ, находящиеся в собственности муниципального образования «город Ульяновск» (1 объект, доля акций, принадлежащих муниципальному образованию «город Ульяновск», составляет 47,35%) и 3 муниципальных унитарных предприятия.

По данным Отчёта о выполнении Программы за 2022 год:

- приватизирован 71 объект недвижимости, из которых 64 объекта включены в Программу приватизации 2022 года, что составляет 39,0% от общего количества объектов, предусмотренных перечнем Программы на 2022 год (164).  По результатам приватизации нежилых помещений и зданий заключен 21 договор купли-продажи по итогам открытых торгов на общую сумму 46 110,91 тыс. руб. и 50 договоров купли-продажи с субъектами малого и среднего предпринимательства с предоставлением преимущественного права приобретения арендуемого имущества на общую сумму 164 208,98 тыс. руб.;

- состоялись торги по 10 объектам газораспределения на общую сумму 125 176,6 тыс. руб., что составляет 25% от общего количества объектов газораспределения, предусмотренных Программой (40);

- продан на торгах по способу аукцион пакет акций акционерного общества «Симбирское Кольцо» на общую сумму 203 367,0 тыс. руб. (торги по данному объекту проводились с 2019 года).

По данным Отчёта об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета за 2022 год (код формы по ОКУД 0503127) Управления муниципальной собственностью администрации города Ульяновска:

- сумма доходов от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу составила       235 252,8 тыс. руб.  или 96,4% от уточнённых бюджетных назначений в сумме 244 000,0 тыс. руб. (код дохода 1 14 02043 04 0000 410);

- сумма поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета, в виде средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности городских округов, составила 203 367,0 тыс. руб. или 100% от утверждённых бюджетных назначений (КБК 000 01 06 01 00 04 0000 630).

3.7.В соответствии с Отчётом исполнение по безвозмездным поступлениям в 2022 году составило 10 304 139,21 тыс. руб., или 58,1% из общей суммы доходов, поступивших в бюджет (17 731 800,63 тыс. руб.).

При проверке исполнения назначений уточнённого плана 2022 года установлено, что:

¾ не исполнены в полном объёме бюджетные назначения по иным межбюджетным трансфертам, при утверждённых бюджетных назначениях в сумме 825 129,03 тыс. руб., исполнено – 820 381,00 тыс. руб. или 99,4%;

¾исполнены в полном объёме бюджетные назначения по 3 показателям:

- субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации и муниципальных образований в сумме 5 806 999,60 тыс. руб. (исполнены на 100,0%),

- субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) в сумме 3 474 775,57 тыс. руб. (исполнены на 100,0%),

- дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации в сумме 245 334,90 тыс. руб. (исполнены на 100,0%).

 

4. Первоначальным решением о бюджете общий объём расходов бюджета утверждён в сумме 14 306 355,17 тыс. руб.

С учётом всех изменений в решение о бюджете общий объём расходов бюджета составил в сумме 18 315 400,63 тыс. руб., что на 4 009 045,46 тыс. руб.  или на 28,0% больше первоначальных ассигнований.

Согласно данным сводной бюджетной росписи общий объём расходов бюджета составил 18 255 640,40 тыс. руб., что меньше показателя расходов, утверждённого решением о бюджете на   59 760,23 тыс. руб.

Изменение бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи осуществлялось в соответствии со статьёй 217 Бюджетного кодекса РФ (в том числе на основании уведомления от 28.12.2022 №994 Министерства ЖКХ и строительства Ульяновской области в сумме 59 760,23 тыс. руб., отраженной в уведомлении со знаком «минус»).

Суммы уточнённых бюджетных ассигнований, указанные в Отчёте, в бюджетной отчётности администраторов, главных распорядителей бюджетных средств соответствуют данным сводной бюджетной росписи на конец 2022 года, исполнение исчисляется от показателей сводной бюджетной росписи.

Исполнение бюджета города в 2022 году по расходам при уточнённых бюджетных ассигнованиях в сумме 18 255 640,40 тыс. руб. сложилось в размере 17 940 893,29 тыс. руб. или 98,3%.

Исполнение бюджета города в 2021 году по расходам при уточнённых бюджетных ассигнованиях в сумме 16 260 408,08 тыс. руб. сложилось в размере 16 023 676,29 тыс. руб. или 98,5%.

По сравнению с показателями 2021 года исполнение расходов бюджета в 2022 году увеличилось на 1 917 217,0 тыс. руб. или на 12%.

4.1. В соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета города на 2022 год кассовое исполнение расходов бюджета города за 2022 года осуществляли:

- по состоянию на 01.01.2022 - 18 главных распорядителей средств бюджета города,

- по состоянию на 01.01.2023 - 14 главных распорядителей средств бюджета города.

В соответствии с Пояснительной запиской к годовому отчёту об исполнении   консолидированного бюджета бюджетной системы РФ (форма по ОКУД 0503360) количество подведомственных участников бюджетного процесса за 2022 год составило 266 муниципальных учреждений, в том числе: 3 казенных учреждения, 5 автономных и 258 бюджетных учреждений.

4.2. На реализацию мероприятий в рамках муниципальных программ и ведомственных целевых программ было направлено ассигнований в общей сумме 16 023 040,66 тыс. руб. или 87,8% от уточнённого плана года (18 255 640,40 тыс. руб.). Доля программных расходов (15 772 818,20 тыс. руб.) от общего объёма расходов бюджета города (17 940 893,29 тыс. руб.) составила 87,9 %, доля внепрограммных расходов составила 12,1%.

В соответствии с п.9 решения о бюджете объём бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2022 год составил 127 683,3 тыс. руб.

Согласно Отчёту об исполнении полномочий, возложенных на Финансовое управление администрации города Ульяновска за 2022 год и о задачах на 2023 год, исполнение публичных нормативных обязательств в 2022 году составило 55 762,5 тыс. руб. (в 2021 году исполнение составило 57 219,6 тыс. руб.).

4.3. По четырем разделам из одиннадцати классификации расходов бюджета исполнение за 2022 год составило менее 98% от утверждённых бюджетных ассигнований, в том числе:

- «Общегосударственные вопросы» - при уточнённых плановых назначениях в сумме 1 398 739,96 тыс. руб. исполнено 1 339 691,59 тыс. руб. или 95,8%.

- «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - при уточнённых плановых назначениях в сумме 120 37,25 тыс. руб. исполнено 114 706,91 тыс. руб. или 95,3%.

- «Национальная экономика» - при уточнённых плановых назначениях в сумме 3 055 357,56 тыс. руб. исполнено 2 937 183,82 тыс. руб. или 96,1%.

- «Жилищно-коммунальное хозяйство» - при уточнённых плановых назначениях в сумме 2 285 837,20 тыс. руб. исполнено 2 168 472,11 тыс. руб. или 94,9%.

Наибольшую долю расходов бюджета в разрезе разделов составляют расходы на следующие разделы: «Образование» - 48,6%, «Национальная экономика» - 16,4%, «Жилищно – коммунальное хозяйство» – 12,1%, «Общегосударственные вопросы» - 7,5%, «Охрана окружающей среды» - 5,0%, «Социальная политика» - 4,3%.

 

5. Решением о бюджете на 2022 год планировался дефицит в размере  300 000,0 тыс. руб. (5,1% объёма доходов без учёта утверждённого объёма безвозмездных поступлений), который в дальнейшем увеличивался, и в соответствии с решением о бюджете с учётом изменений утвержден в объёме 965 329,4 тыс. руб. (13,9% объёма доходов без учёта утверждённого объёма безвозмездных поступлений) и не превышает ограничений, установленных п.3 ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ.

Утвержденный решением о бюджете с учётом изменений объём дефицита превышал на 3,9% (271 794,7 тыс. руб.) планируемое значение целевого индикатора «Уровень дефицита бюджета города по отношению к доходам бюджета города без учета безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов» (план – не более 10% в год) раздела 7 «Целевые индикаторы» Муниципальной программы «Управление муниципальными финансами муниципального образования «город Ульяновск»» утвержденной постановлением администрации города Ульяновска от 16.08.2017 № 1880 (в редакции постановления администрации города Ульяновска от 26.12.2022 №1891, далее – МП «Управление финансами»).

По итогам исполнения бюджета за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев 2022 года при утвержденном дефиците в объёме 785 539,3 тыс. руб., 883 960,6 тыс. руб., 945 387,4 тыс. руб. бюджет города исполнен с профицитом 21 220,3 тыс. руб., 111 221,4 тыс. руб., 94 170,0 тыс. руб.

Согласно Отчёту, бюджет города исполнен с дефицитом в объёме 209 092,7 тыс. руб. или 2,8% исходя из показателя исполнения доходов без учёта безвозмездных поступлений.

Основным источником финансирования дефицита местного бюджета являлись средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности городских округов – 203 367,0 тыс. руб.

    

6. Исполнение местного бюджета по источникам финансирования дефицита в 2022 году составило 209 092,7 тыс. руб., в том числе: кредиты кредитных организаций в валюте РФ (-) 819 800,0 тыс. руб.; бюджетные кредиты из других бюджетов бюджетной системы РФ 819 800,0 тыс. руб.; изменение остатков средств на счетах по учёту средств бюджета 5 725,7 тыс. руб.; средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности городских округов уточнённый план и исполнение составили 203 367,0 тыс. руб.

 

7.Привлечение и погашение заемных средств составило 1 096 300,0 тыс. руб., в том числе: при запланированном объёме привлечения кредитов кредитных организаций в валюте РФ в сумме 300 000,0 тыс. руб. заимствования не осуществлялись, погашение  произведено в сумме 819 800,0 тыс. руб. (100% от планируемого погашения); привлечение и погашение бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ в сумме 1 096 300,0 тыс. руб. и 276 500,0 тыс. руб. соответственно (100% от планируемого привлечения и погашения).           

7.1.Плановые и фактические показатели объёма  привлечения средств в бюджет муниципального образования «город Ульяновск»  в  сопоставлении с  плановыми и фактическими  показателями объёма  средств,  направляемых  на  финансирование  дефицита бюджета и погашение долговых обязательств в 2022 году составили 67,7% и 83,9% соответственно.

7.2.Привлечение бюджетного кредита из областного бюджета Ульяновской области в размере 819 800,0 тыс. руб. было осуществлено в отсутствии утверждённых Программой заимствования (в редакции решения Ульяновской Городской Думы от 15.06.2022 №59) объёмов привлечения по такому виду муниципального заимствования.

                 

8. Решением о бюджете с учётом изменений установлен верхний предел муниципального внутреннего долга муниципального образования «город Ульяновск» по состоянию на 01.01.2023 в размере 4 070 598,6 тыс. руб., что на 300 000,0 тыс. руб. или 6,9% ниже верхнего предела муниципального внутреннего долга, установленного решением о бюджете.

Муниципальные гарантии в соответствии с решением о бюджете и решением о бюджете с учётом изменений в 2022 году не предоставлялись.         

8.1.Плановые и фактические показатели объёма муниципального долга от объёма доходов бюджета города без учёта безвозмездных поступлений в 2022 году составили 58,7 % и 50,8 % соответственно.

8.2.Муниципальный долг муниципального образования «город Ульяновск» по итогам исполнения бюджета за 2022 год остался на прежнем уровне и по состоянию на 01.01.2023 составил 3 770 598,6 тыс. руб., в том числе: по бюджетному кредиту 819 800,0 тыс. руб. или 21,7% объёма муниципального долга на начало 2023 года.

Муниципальный долг по кредитам, привлекаемым от кредитных организаций, в 2022 году сократился со 100% до 78,3% от общего объёма муниципального долга.

Наибольший объем задолженности по банковским кредитам приходится на кредиты, предоставленные ПАО «Сбербанк России», доля которых в общем объеме задолженности по банковским кредитам составляла 41,2%.         

8.3. По состоянию на 01.01.2023 по муниципальным долговым обязательствам, без учёта новых заимствований, в 2023 года необходимо будет погасить 16,9 %, в 2024 году - 24,1 % (в феврале 2024 - 81,9% объёма обязательств со сроком погашения в 2024 году), в 2025 году - 23,9 % (в июле 2025 - 81,8% объёма обязательств со сроком погашения в 2025 году), в 2026 году – 30,6% (в апреле 2026 - 85,8% объёма обязательств со сроком погашения в 2026 году).

  

9. В нарушение п.2,4 ст.121 Бюджетного кодекса РФ, п.3.3, 3.4 Положения от 24.12.2019 №2787 в Долговой книге по состоянию на 01.01.2023 отражена информация по 3 муниципальным контрактам на оказание услуг по предоставлению кредита (открытие возобновляемой кредитной линии) в суммарном объёме 300 000,0 тыс. руб. в отсутствии долговых обязательств муниципального образования «город Ульяновск».

              

10.Предельный объём расходов на обслуживание муниципального долга на 2022 год утверждён решением о бюджете с учётом изменений в размере 222 612,6 тыс. руб. и снизился на 76 433,4 тыс. руб. или 25,6%, по сравнению с решением о бюджете.

По данным Отчёта фактическое исполнение расходов на обслуживание муниципального долга составило 222 581,0 тыс. руб., или 99,9% от уточнённого плана в сумме 222 612,6 тыс. руб., что не превышает 15% объёма расходов, за исключением расходов, осуществляемых за счет субвенций в размере 1 820 134,1 тыс. руб.

Доля расходов на обслуживание рыночных заимствований, в общем объёме расходов на обслуживание муниципального долга в 2022 году составила 99,7%.

Фактическая доля расходов на обслуживание муниципального долга в общем объёме расходов бюджета города, за исключением расходов, осуществляемых за счет субвенций, составила 1,8%, при этом указанные расходы превышают общий объём бюджетных ассигнований, направленных в 2022 году на национальную безопасность и правоохранительную деятельность (114 706,9 тыс. руб.).

              

11. В 2022 году расходы на обслуживание муниципального долга осуществлялись в рамках реализации мероприятия «Процентные платежи по муниципальному долгу», основного мероприятия «Совершенствование долговой политики» МП «Управление финансами».

В нарушение подп. ж, подп.2, п. 3.2  Порядка принятия решения о разработке, формировании, реализации и оценки эффективности муниципальных программ муниципального образования «город Ульяновск», утвержденного постановлением администрации города Ульяновска от 29.07.2016 №2154 (далее – Порядок №2154), МП «Управление финансами» не содержит целевых индикаторов для поставленных задач: «Оптимизация структуры и снижение объема расходов на обслуживание муниципального долга»; «Планирование осуществления муниципальных заимствований на основе анализа исполнения кассового плана, в том числе исполнения плана поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета города, обеспечение тесной взаимосвязи принятия решения об осуществлении заимствований с реальными потребностями бюджета города в привлечении заёмных средств и оптимизацией использования средств бюджета города».

Аналогичная информация (отсутствие целевых индикаторов для решения поставленных задач в МП «Управление финансами») содержалась в заключении о результатах проведённого экспертно-аналитического мероприятия по внешней проверке годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» за 2018-2021 годы.

     

12.Решением о бюджете с учётом изменений объём бюджетных ассигнований дорожного фонда муниципального образования «город Ульяновск» на 2022 год утверждён в сумме 1 872 861,7 тыс. руб. (в Решении о бюджете – 680 643,9 тыс. руб.).

Поступление бюджетных ассигнований в дорожный фонд осуществлялось по 5 источникам формирования дорожного фонда из 10, определённых Порядком от 31.10.2012 №167.

При формировании дорожного фонда на 2022 год 3 источника дохода, закрепленные в качестве администрируемых доходов бюджета муниципального образования «город Ульяновск» за Управлением дорожного хозяйства и транспорта администрации города Ульяновска, не учитывались в связи с отсутствием поступлений (1 источник дохода не закреплен ни за одним из главных администраторов доходов).      

12.1.В 2022 году фактически поступило доходов, формирующих дорожный фонд, в сумме 1 810 941,6 тыс. руб., что меньше уточнённого прогноза на 2 159,9 тыс. руб.

При формировании дорожного фонда (по первоначально предусмотренным показателям) основной объём приходился на межбюджетные трансферты, их доля в общем прогнозе доходов составляла 92,0%.

В 2022 году поступление межбюджетных трансфертов составило 96,7% от общего объема поступлений средств по источникам формирования дорожного фонда (доля в уточненном прогнозе доходов составила 96,6%), акцизов на нефтепродукты – 3,3%.

         

12.2.Кассовое исполнение расходов дорожного фонда в 2022 году составило 1 810 941,6 тыс. руб. или 99,9% от объема бюджетных ассигнований дорожного фонда.

В соответствии с п.3.1, 3.1.1 Порядка от 31.10.2012 №167 распределение бюджетных ассигнований дорожного фонда осуществлялось по 3 направлениям расходов из 8 предусмотренных.

Расходы на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог исполнены в сумме 1 468 866,9 тыс. руб. или 99,9% от предусмотренных бюджетных ассигнований в размере 1 471 026,8 тыс. руб. Их доля в общем объёме расходов дорожного фонда в 2022 году составила 81,1%.

 

13.Порядок формирования и реализации адресной инвестиционной программы муниципального образования «город Ульяновск» в 2022 году регулировался следующими документами:

-постановлением мэрии города Ульяновска от 20.10.2011 №4772 «Об утверждении Положения о порядке формирования и реализации адресной инвестиционной программы муниципального образования «город Ульяновск» (утратило силу с 04.06.2022, далее – Положение от 20.10.2011 № 4772);

-постановлением администрации города Ульяновска от 30.05.2022 №749 «Об утверждении Положения о порядке формирования и реализации адресной инвестиционной программы муниципального образования «город Ульяновск» (вступило в силу с 04.06.2022, далее – Положение от 30.05.2022 №749). По тексту Положения от 30.05.2022 №749   имеется ряд грамматических ошибок (в абзаце 2 пункта 1.3, абзацах 5 и 7 пункта 2.4.2 и т.д.), что было отражено в Заключении Контрольно-счётной палаты от 29.11.2022 по вопросу экспертизы проекта решения Ульяновской Городской Думы «Об утверждении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов».

С 01.03.2022 формирование АИП осуществлялось управлением инвестиций и планирования администрации города Ульяновска (далее – Управление инвестиций). Управлением инвестиций представлено три редакции АИП, действующих в 2022 году (от 09.03.2022, от 25.07.2022, от 19.12.2022).

13.1.Адресная инвестиционная программа муниципального образования «город Ульяновск» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов была утверждена   постановлением администрации города Ульяновска от 09.03.2022 №271 (далее – АИП от 09.03.2022), что свидетельствует о нарушении п.2.11 Положения от 20.10.2011 № 4772, в части срока её утверждения (т.е. более чем 30 рабочих дней со дня вступления в силу решения о бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов).

В соответствии с АИП от 09.03.2022 бюджетные ассигнования на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов распределены между 4 главными распорядителями средств бюджета (далее – ГРБС) в рамках 5 муниципальных программ по 15 объектам капитальных вложений. Общий объём бюджетных ассигнований АИП от 09.03.2022 составил 5 909 773,29 тыс. руб., в т.ч.: в 2022 году – 946 256,78 тыс. руб., в 2023 году – 3 345 455,58 тыс. руб., в 2024 году – 1 618 060,92 тыс. руб. С 08.10.2022 вышеуказанная АИП утратила силу согласно постановлению администрации города Ульяновска от 03.10.2022 №1371.

13.2. С учётом Положения от 30.05.2022 №749, адресная инвестиционная программа муниципального образования «город Ульяновск» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов утверждена Главой города Ульяновска 25.07.2022 (далее – АИП от 25.07.2022).

АИП от 25.07.2022 включает в себя только программную часть, бюджетные ассигнования на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов распределены между 2 ГРБС в рамках 5 муниципальных программ по 17 объектам капитальных вложений (инвестиционным проектам). Общий объём бюджетных ассигнований АИП от 25.07.2022 составил 6 614 814,55 тыс. руб., в т.ч.: в 2022 году – 1 609 275,78 тыс. руб., в 2023 году – 3 184 153,87 тыс. руб., в 2024 году – 1 821 384,90 тыс. руб.

Таким образом, в период действия АИП от 09.03.2022 (т.е. период действия постановления администрации города Ульяновска от 09.03.2022 №271 «Об утверждении адресной инвестиционной программы муниципального образования «город Ульяновск» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов») была утверждена новая АИП от 25.07.2022, которая отличается от предыдущей по своему формату (при отсутствии распорядительного документа и при наличии грифа утверждения), по  наименованию и количеству объектов (инвестпроектов), по количеству ГРБС и по объёму бюджетных ассигнований. Данный факт не позволяет осуществить контроль за реализацией АИП в период одновременного действия двух программ (с 25.07.2022 по 08.10.2022).

13.3.19.12.2022 временно исполняющим обязанности Главы города Ульяновска утверждена новая редакция АИП на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов (далее – АИП от 19.12.2022), которая включает в себя 17 объектов инвестпроектов с общим  объёмом бюджетных ассигнований  6 811 708,84 тыс. руб., в т.ч.: в 2022 году – 1 999 335,97 тыс. руб. (итоговая сумма бюджетных ассигнований за 2022 год  указана в АИП с арифметической ошибкой - 1 998 701,63 тыс. руб.), в 2023 году – 2 878 129,91 тыс. руб., в 2024 году –  1 934 242,96 тыс. руб.

По сравнению с АИП от 09.03.2022 общий объём бюджетных ассигнований, предусмотренный на реализацию АИП на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, увеличился в редакции АИП от 19.12.2022 на 901 935,56 тыс. руб. или на 15,3%, в т.ч.  на 2022 год - на 1 053 079,19 тыс. руб. или в 2,1 раза.

В нарушение п.2.11. Положения от 30.05.2022 №749 два объекта капитальных вложений  включены в АИП от 25.07.2022 и в АИП от 19.12.2022  при отсутствии указания их юридических наименований, что  не позволяет соотнести указанные объекты инвестпроектов с  официальным реестром  наименований улиц, переулков и площадей муниципального образования «город Ульяновск»: «Приобретение в муниципальную собственность  муниципального образования «город Ульяновск» помещения для размещения участкового пункта полиции на территории города» и «Приобретение жилого здания (общежития) с земельным участком для размещения граждан в целях их трудоустройства на муниципальных унитарных предприятиях и муниципальных организациях для выполнения работ по благоустройству города Ульяновска».

При сопоставлении АИП от 19.12.2022 с решением о бюджете на 2022 год установлены несоответствия в части указания объёмов ассигнований по отдельным объектам капитальных вложений:  по  объекту «Строительство детского сада  на 280 мест по адресу: г.Ульяновск, Засвияжский район, юго-западнее здания магазина «Магнит» по ул.Отрадной, д.3а»  в АИП указан объём ассигнований на 2022 год в размере 157 582,97 тыс. руб., что соответствует объёму ассигнований на капитальные вложения, предусмотренному решением о бюджете в  редакции от 25.11.2022  №129 и больше на 634,35 тыс. руб., чем  в окончательной редакции решения от 21.12.2022 №148 - 156 948,62 тыс. руб.

Управлением инвестиций не представлено документального подтверждения по внесению изменений в АИП от 19.12.2022, что свидетельствует о нарушении п.2.16 Положения от 30.05.2022 №749   и об отсутствии взаимодействия Управления инвестиций с ГРБС в части своевременного внесения изменений в АИП.

Положением от 30.05.2022 №749 не предусмотрено осуществление контроля со стороны Управления инвестиций за ГРБС, в части соблюдения последними сроков по внесению изменений в АИП, также не предусмотрена ответственность ГРБС за результаты реализации инвестиционных проектов.

 

14. В рамках проведения экспертно-аналитического мероприятия  представлены копии  постановлений администрации  города Ульяновска об осуществлении бюджетных инвестиций (от 27.05.2022 №727 - для Управления муниципальной собственностью администрации  города Ульяновска   в виде приобретения  в муниципальную собственность объектов недвижимости на общую сумму 27 882,0  тыс. руб.; от 09.03.2022 №272 – для администрации города Ульяновска по осуществлению бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений  в объекты капитального строительства  на общую сумму  7 616 102,98 тыс. руб.).

Анализируя АИП и вышеуказанные постановления установлено их несоответствие между собой, а именно:

- редакция постановления администрации города Ульяновска от 09.03.2022 №272 совпадает с первоначальной редакцией АИП от 09.03.2022, в части наименования объектов капитального строительства и объёма бюджетных ассигнований;

 - постановление администрации города Ульяновска от 09.03.2022 №272 (с изменениями от 12.09.2022) не соответствует редакции АИП от 25.07.2022, в части наличия и наименования объектов капитального строительства, а также в части объёма бюджетных ассигнований (в АИП отсутствует 7 наименований объектов капитального строительства, которые отражены в постановлении);

- постановление администрации города Ульяновска от 09.03.2022 №272 (с изменениями от 29.12.2022) не соответствует редакции АИП от 19.12.2022, в части наличия и наименования объектов капитального строительства, а также в части объёма бюджетных ассигнований (в АИП отсутствует 9 наименований объектов капитального строительства, которые отражены в постановлении).

Например, объект «Строительство второго корпуса муниципального бюджетного образовательного учреждения «Губернаторский лицей №100» по адресу г.Ульяновск, Засвияжский район, бульвар Знаний, зд.1» отсутствует в АИП от 25.07.2022 и в АИП от 19.12.2022 (но был  учтён в первоначальной редакции АИП от 09.03.2022), тогда как в постановлении администрации  города Ульяновска от 09.03.2022 №272 (с изменениями от 29.12.2022) сметная стоимость объекта составляет 644 568,259 тыс. руб., в т.ч. в 2022 году - 6 526,81 тыс. руб. Согласно данным отчёта об исполнении бюджета и годовой бюджетной отчётности, представленной МБУ «Стройзаказчик», в 2022 году осуществлены  расходы по бюджетным инвестициям по вышеуказанному объекту капитального строительства на общую сумму 6 526,81 тыс. руб., в то время как указанный объект отсутствовал в АИП.  Данный факт свидетельствует о нарушении п.13 решения о бюджете.

Общая сумма отклонений объёма ассигнований АИП от ассигнований, указанных в постановлении администрации города Ульяновска об осуществлении бюджетных инвестиций, составила 832 277,97 тыс. руб., в том числе: на 2022 год – 106 444,75 тыс. руб., на 2023 год – 669 945,54 тыс. руб., на 2024 год – 55887,68 тыс. руб.

Следует также отметить, что объём ассигнований, указанный в постановлении администрации города Ульяновска от 09.03.2022 №272 по отдельным объектам капитального строительства, не соответствует решению о бюджете: например, по объекту «Строительство детского сада на 280 мест по адресу: г.Ульяновск, Засвияжский район, юго-западнее здания магазина «Магнит» по ул.Отрадной, д.3а» указан объём ассигнований на 2022 год в размере 157 582,97 тыс. руб., что больше на 634,35 тыс. руб.  объёма ассигнований на капитальные вложения, предусмотренного решением о бюджете в окончательной редакции от 21.12.2022 №148 - 156 948,62 тыс. руб.

В соответствии со ст.15.15.4  Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (далее – КоАП) за нарушение главным распорядителем бюджетных средств, получателем бюджетных средств, осуществляющими бюджетные инвестиции в объекты государственной (муниципальной) собственности или предоставляющими бюджетные инвестиции юридическим лицам, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями и государственными (муниципальными) унитарными предприятиями, бюджетным или автономным учреждением либо государственным (муниципальным) унитарным предприятием (в части переданных им в порядке, установленном бюджетным законодательством РФ, полномочий государственного (муниципального) заказчика при осуществлении бюджетных инвестиций в объекты государственной (муниципальной) собственности) порядка осуществления бюджетных инвестиций или порядка предоставления бюджетных инвестиций, либо неисполнение ими решения о подготовке и реализации бюджетных инвестиций или решения о предоставлении бюджетных инвестиций,  предусмотрена административная ответственность.

Вышеперечисленные факты в части одновременного действия двух редакций АИП, факты несоответствия ассигнований АИП решению о бюджете и факты наличия несоответствий постановлениями администрации города Ульяновска об осуществлении бюджетных инвестиций АИП, несут риски неправомерного и неэффективного расходования бюджетных средств и свидетельствуют об отсутствии контроля за реализацией АИП со стороны администрации города Ульяновска.

 

15. Сводная информация о реализации АИП за 2022 год (в виде Отчёта) направлена Управлением инвестиций в адрес временно исполняющего обязанности Главы города Ульяновска датой 02.03.2023. В ходе анализа вышеназванного Отчёта установлены следующие несоответствия в нём:

¾итоговая сумма бюджетных ассигнований, предусмотренных в бюджете муниципального образования «город Ульяновск», указана в Отчёте с ошибкой (1 999 355,97 тыс. руб.  вместо 1 999 335,97 тыс. руб.);

¾объём бюджетных ассигнований, предусмотренный в бюджете муниципального образования «город Ульяновск» по 4 объектам капитального строительства (гр.3 Отчёта), не соответствует решению о бюджете (например, по объекту «Детский сад на 160 мест по адресу: г.Ульяновск, Засвияжский район, севернее жилого дома по ул.Шигаева, д.19» указана сумма 323 376,95 тыс. руб., вместо 323 637,78 тыс. руб. и т.д.);

¾по муниципальной программе «Развитие жилищно-коммунального хозяйства муниципального образования «город Ульяновск» объём исполненных бюджетных ассигнований (900 143,4 тыс. руб.; гр.4, гр.5 Отчёта) указан больше, чем предусмотрено бюджетом (897 913,72; гр.3 Отчёта), при отсутствии пояснений;

¾ в графе 6 Отчёта в разрезе объектов капитального строительства указаны общие фразы о результатах выполненных работ, оказанных услуг, приобретённых объектах недвижимого имущества, при отсутствии сравнения показателей с плановыми показателями и объёмами планируемых работ (услуг): например, «работы ведутся», «объект введён в эксплуатацию», «строительство ведётся». Также, отсутствует информация по контрактам (договорам), заключенным в рамках исполнения АИП, по поставщикам (подрядчикам, исполнителям) и т.д.

Следует отметить, что в Положении об управлении инвестиций и планирования администрации города Ульяновска, утверждённом постановлением администрации города Ульяновска от 31.03.2022 №398, предусмотрены функции для Управления инвестиций по «формированию АИП и мониторингу хода её реализации». Контроль за реализацией АИП за Управлением инвестиций не закреплен, процедура проведения мониторинга и его цель Положением не определена.

С учётом вышеуказанных несоответствий, не представляется возможным    подтвердить достоверность информации, указанной в АИП и в Отчёте о реализации АИП, а также провести оценку исполнения АИП на основании данных Управления инвестиций.

 

16.Анализ исполнения АИП за 2022 год проведён на основании данных Пояснительной записки к отчёту об исполнении бюджета муниципального образования «город Ульяновск», отчёта об исполнении администрацией города Ульяновска полномочий, возложенных на Финансовое управление администрации города Ульяновска, и отчётов ГРБС об исполнении бюджета.

Общая сумма расходов АИП за 2022 год составила 1 940 039,5 тыс. руб.: расходы были осуществлены в рамках 5 муниципальных программ по 10 объектам капитальных вложений (из 11 объектов, предусмотренных АИП на 2022 год). Доля расходов АИП на осуществление капитальных вложений в объекты муниципальной собственности составила 10,8% в общем объёме расходов бюджета в 2022 году (17 940 893,29 тыс. руб.).  

В разрезе ГРБС наибольший удельный вес расходов АИП приходится на администрацию города Ульяновска – 99,9% (1 937 489,8 тыс. руб.). 

В разрезе муниципальных программ наибольшая доля расходов АИП сложилась по МП «Развитие жилищно-коммунального хозяйства муниципального образования «город Ульяновск» - 46,4% (900 143,35 тыс. руб.).

16.1. По семи объектам капитальных вложений были предусмотрены расходы в рамках реализации региональных проектов (согласно ведомственной структуре расходов бюджета на 2022 год), направленных на достижение целей 4 национальных проектов, в т.ч.:

¾Строительство автодорожного моста через р.Свиягу в створе ул.Шевченко и ул.Смычки в г.Ульяновске (Этап 1) – реализация регионального проекта «Дорожная сеть Ульяновской области» - 124 868,31 тыс. руб. или 100% (национальный проект «Безопасные и качественные автомобильные дороги»);

¾Реконструкция моста по ул.Минаева с подходами – реализация регионального проекта «Дорожная сеть Ульяновской области» - 277 932,69 тыс. руб. или 100% (национальный проект «Безопасные и качественные автомобильные дороги»);

¾Строительство автомобильной дороги по ул.Аблукова в Засвияжском   р-не г.Ульяновска - реализация регионального проекта «Жилье» - 83 068,2 тыс. руб., исполнено 82 940,9 тыс. руб. или 99,8% (национальный проект «Жильё и городская среда»);

¾ Строительство детского сада на 280 мест по адресу: г.Ульяновск, Засвияжский район, юго-западнее магазина «Магнит» по ул.Отрадной, 3а - реализация регионального проекта «Содействие занятости женщин - создание условий дошкольного образования для детей в возрасте до трех лет» - 156 948,62 тыс. руб. или 100% (национальный проект «Демография»);

¾ Строительство детского сада на 160 мест по адресу: г.Ульяновск, Засвияжский район, севернее жилого дома по ул. Шигаева, д.19 -  реализация регионального проекта «Жилье» - 323 637,78 тыс. руб. или 100% (национальный проект «Жилье и городская среда»);

¾Реконструкция Сооружений Биологической Очистки городских очистных сооружений Канализации города Ульяновска и Реконструкция Сооружений биологической очистки на очистных сооружениях канализации Левобережья (ОСКЛ) –  реализация регионального проекта «Оздоровление Волги» -  предусмотрено ассигнований на 2 объекта 900 568,1 тыс. руб., исполнено 900 143,3 тыс. руб. или 99,99% (национальный проект «Экология»).

Общий объём бюджетных ассигнований, предусмотренных на осуществление капитальных вложений в рамках реализации региональных проектов, направленных на достижение целей национальных проектов, составил   1 867 023,7 тыс. руб. или 93,4% от общего объёма ассигнований АИП на 2022 год (1 999 335,97 тыс. руб.).

 

17.В 2022 году на территории муниципального образования «город Ульяновск» были реализованы мероприятия 23 муниципальных программ. Решением о бюджете в первоначальной редакции были предусмотрены бюджетные ассигнования на финансирование мероприятий по муниципальным программам в общей сумме 4 636 554,97 тыс. руб.

С учётом изменений, внесённых в решение о бюджете, на финансирование мероприятий муниципальных программам запланировано 6 416 363,65 тыс. руб., что на 59 760,23 тыс. руб. больше объёма уточнённых ассигнований, указанных в Отчёте об исполнении бюджета (6 356 603,42 тыс. руб.). Расхождение сложилось по муниципальной программе «Развитие жилищного строительства на территории муниципального образования «город Ульяновск». Представлено уведомление об изменении лимитов бюджетных обязательств от 28.12.2022 №994 на сумму (-) 59 760,23 тыс. руб. (Министерство ЖКХ и строительства Ульяновской области).

Согласно Отчёту, исполнение ассигнований, предусмотренных на реализацию муниципальных программ составило 6 156 824,97 тыс. руб., или 96,86% от уточнённых бюджетных ассигнований, указанных в Отчёте об исполнении бюджета (6 356 603,42 тыс. руб.).

Доля расходов, предусмотренных на исполнение ассигнований на реализацию муниципальных программ составила 34,32% (6 156 824,97 тыс. руб.) от общего объёма расходов бюджета города (17 940 893,29 тыс. руб.).

17.1.В ходе анализа отчётов о ходе реализации муниципальных программ за 2022 год, представленных руководителями муниципальных программ в Контрольно-счётную палату (по запросу от 21.02.2023 №116) на предмет соответствия требованиям Порядка №2154 установлено следующее:

17.1.1.В нарушение п.5.3 Порядка №2154 отчёты руководителей муниципальных программ за 2022 год, представленные в Контрольно-счётную палату (отчёты по 20 муниципальным программам) не содержат следующую информацию:

-динамику значений целевых индикаторов МП в соответствии с приложением №8 к Порядку №2154 (по итогам года) не содержат отчёты по 4 программам («Развитие и модернизация образования в муниципальном образовании «город Ульяновск», «Развитие жилищно-коммунального хозяйства муниципального образования «город Ульяновск»,  «Развитие физической культуры и спорта в муниципальном образовании «город Ульяновск», «Социальная поддержка населения муниципального образования «город Ульяновск» «Забота»),

- аналитическую записку не содержат отчёты по 4 программам («Развитие транспортного обслуживания в муниципальном образовании «город Ульяновск», «Развитие дорожного хозяйства и повышение безопасности дорожного движения в муниципальном образовании «город Ульяновск», «Благоустройство муниципального образования «город Ульяновск», «Развитие жилищно-коммунального хозяйства муниципального образования «город Ульяновск»),

- аналитическая записка, представленная с отчётами по 20 программам, не содержит информацию о степени достижения цели муниципальной программы. Следует отметить, что не представляется возможным определить способ оценки (критерии оценки) достижения цели (отсутствует информация в Порядке №2154),

-расчёт оценки эффективности реализации муниципальной программы (в соответствии с Методикой, утвержденной приложением №4 к Порядку (по итогам года)) не содержат отчёты по 4 программам («Развитие территориального общественного самоуправления в муниципальном образовании «город Ульяновск», «Развитие и модернизация образования в муниципальном образовании «город Ульяновск», «Развитие жилищно-коммунального хозяйства муниципального образования «город Ульяновск», «Развитие физической культуры и спорта в муниципальном образовании «город Ульяновск»).

17.1.2.По запросу не представлены отчёты о ходе реализации за 2022 год по муниципальным программам: «Формирование современной городской среды на территории муниципального образования «город Ульяновск» (руководитель программы начальник Управления по благоустройству администрации города Ульяновска), «Развитие жилищного строительства на территории муниципального образования «город Ульяновск» (руководитель программы первый заместитель Главы города Ульяновска), «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций в муниципальном образовании «город Ульяновск» (руководитель программы начальник Управления общественных проектов администрации города Ульяновска).

Непредставление (несвоевременное представление) сведений (информации) по запросу контрольно-счётных органов влечёт за собой административную ответственность, установленную статьёй 19.7 КоАП РФ, которая предусматривает предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей; на юридических лиц - от трех тысяч до пяти тысяч рублей.

17.2.Согласно п.1.6 Порядка №2154 основное мероприятие представляет собой группу конкретных мероприятий, имеющих общую целевую направленность.

Программное мероприятие - конкретное действие, предусмотренное муниципальной программой, согласованное по ресурсам, исполнителям и срокам, направленное на решение задачи муниципальной программы.

В представленных отчётах о ходе реализации программ за 2022 год, указаны сроки реализации мероприятий с разбивкой по месяцам, в том числе и плановые сроки.

Не представляется возможным определить, из каких источников заполнялась информация о сроках реализации мероприятий в отчёте о ходе реализации программ (месяц, год), при отсутствии указанной информации в тексте программ (приложениях к Программе).

17.3.В ходе анализа муниципальных программ муниципального образования «город Ульяновск» на предмет соответствия требованиям Порядка №2154 установлено следующее:

17.3.1.При рассмотрении (выборочно) целевых индикаторов муниципальных программ установлено:

1)В муниципальных программах не предусмотрена система оценки планируемых конечных результатов, содержащая показатели (целевые индикаторы и т.п.), характеризующие степень достижения запланированных конечных результатов реализации программ.

2)Согласно п. 3.2 (ж) Порядка №2154 целевые индикаторы должны быть количественно заданными (измеряемыми по данным государственного статистического наблюдения или рассчитываемыми по утвержденным методикам).

В нарушение указанного пункта Порядка №2154 часть муниципальных программ муниципального образования «город Ульяновск» (например, «Развитие туризма в муниципальном образовании «город Ульяновск», «Развитие жилищно-коммунального хозяйства муниципального образования «город Ульяновск») содержат целевые индикаторы, источником для которых являются акты приёма выполненных работ (акты оказанных услуг), данные Управлений и т.п.

Контрольно-счётная палата неоднократно указывала на данное нарушение в заключениях по экспертно-аналитическим и контрольным мероприятиям.

3)Отдельные плановые значения целевых индикаторов не имеют стабильной положительной (отрицательной) динамики, носят разовый характер и не учитывают результаты, достигнутые в предыдущие периоды, что не характеризует решение задач муниципальных программ, например:

-целевые индикаторы «Количество изготовленной печатной продукции по экологическому просвещению» плановое значение только в 2017 году – 465 ед. в год, «Количество проведённых замеров для оценки состояния атмосферного воздуха» плановое значение только в 2021 году – 1 ед. в год. (муниципальная программа «Охрана окружающей среды в муниципальном образовании «город Ульяновск»).

-целевой индикатор «Количество благоустроенных общественных территорий муниципального образования «город Ульяновск» (парков, скверов, бульваров, набережных) плановые значения в 2017 году - 2 ед. в год, в 2021 году – 5 ед. в год (муниципальная программа Благоустройство муниципального образования «город Ульяновск»).

-целевой индикатор «Численность добровольцев, представителей социально ориентированных НКО, получивших консультационную поддержку социально ориентированных НКО» плановые значения в 2014 году – 870 чел. в год, в 2015 году – 980 чел. в год (муниципальная программа «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций в муниципальном образовании «город Ульяновск»).

4)Порядком №2154 установлено, что показатели решения поставленных задач и хода реализации муниципальной программы по годам, должны учитывать федеральные и региональные показатели, регламентирующие оценку деятельности муниципальных образований, должны отражать специфику развития конкретной области, проблем и основных задач, на решение которых направлена реализация муниципальной программы.

В основном своём составе, целевые индикаторы муниципальных программ муниципального образования «город Ульяновск» отражают реализацию отдельных процессов, процедур, направленных на достижение непосредственных результатов, без указания самих результатов, например:

-целевые индикаторы – «Количество заключенных договоров с работниками для обслуживания и содержания хоккейных кортов, находящихся в ведении Управления (в зимний период заливка льда и очистка от снега)», «Количество поставленных комплектов спортивного оборудования» (муниципальная программа «Развитие физической культуры и спорта в муниципальном образовании «город Ульяновск»»).

-целевой индикатор – «Количество мероприятий, направленных на решение задач в сфере укрепления гражданского единства и гармонизации межнациональных отношений на территории муниципального образования «город Ульяновск», в том числе проведённых социально ориентированными некоммерческими организациями (муниципальная программа «Согласие»),

-целевой индикатор «Количество получателей финансовой поддержки» (муниципальная программа «Развитие туризма в муниципальном образовании «город Ульяновск»).

-целевой индикатор «Количество крупных мероприятий для людей с ограниченными возможностями здоровья» (муниципальная программа «Содействие самореализации молодежи в муниципальном образовании «город Ульяновск»).

Качественные целевые индикаторы, отражающие непосредственные результаты, конечные результаты и итоговые эффекты в муниципальных программах муниципального образования «город Ульяновск», в основном, отсутствуют.

17.3.2.Пунктом 3.2 (з) Порядка №2154 предусмотрена оценка эффективности реализации муниципальных программ, осуществляемая в соответствии с Методикой оценки эффективности реализации муниципальных программ муниципального образования «город Ульяновск» (Приложение №4 к Порядку).

Согласно информации, отражённой в Приложении №6 к Заключению, реализация муниципальных программ, в основном своем составе, эффективная (высокоэффективная) и длится от 5 до 8 лет, при этом, информация о степени достижения целей муниципальных программ (предусмотрена к отражению в аналитической записке к отчёту о ходе реализации муниципальных программ) в отчётах о ходе реализации программ и сводных отчётах Финансового управления отсутствует (в части рассмотренных Контрольно-счётной палатой).

Пунктом 3.2 (в) Порядка №2154 установлено, что сроки реализации муниципальной программы определяется периодом, в течение которого может быть достигнута цель муниципальной программы. Сроки, ограничивающие период реализации программ Порядком №2154 не установлены.

Учитывая все вышеизложенное (п 17.1 – 17.3.2 Выводов), отсутствие в программах качественных целевых индикаторов, отсутствие оценки степени достижения конечных результатов муниципальных программ, отсутствие оценки степени достижения цели муниципальных программ в ходе их реализации, не представляется возможным сделать вывод о эффективном достижении целей и решении задач социально-экономического развития, обеспеченном реализацией муниципальных программ на территории муниципального образования «город Ульяновск».

17.4.В 2022 году на территории муниципального образования «город Ульяновск» реализованы 6 ведомственных целевых программ, включающих в себя расходы на обеспечение деятельности Управлений администрации города Ульяновска и подведомственных им учреждений.

Решением о бюджете в первоначальной редакции были предусмотрены бюджетные ассигнования на финансирование ведомственных целевых программ в общей сумме 8 434 946,95 тыс. руб.

С учётом изменений, внесённых в решение о бюджете, бюджетные ассигнования на финансирование ведомственных целевых программ составили 9 666 437,24 тыс. руб., что на 1 231 490,29 тыс. руб. больше первоначальных назначений или 14,6%.

Согласно Отчёту, исполнение составило 9 615 993,24 тыс. руб., или 99,48% от уточнённых бюджетных ассигнований.

Доля расходов, предусмотренных на исполнение ассигнований на реализацию ведомственных целевых программ составила 53,6% (9 615 993,24 тыс. руб.) от общего объёма расходов бюджета города (17 940 893,29 тыс. руб.).

17.5.В 2022 году наибольший объём бюджетных ассигнований, в общем объёме ассигнований, предусмотренных на реализацию ведомственных целевых программ, был предусмотрен по ведомственной целевой программе «Обеспечение организации деятельности Управления образования администрации города Ульяновска и подведомственных организаций» - 7 419 130,33 тыс. руб. (76,75% в общем объёме). Наименьший объём ассигнований был предусмотрен на реализацию ведомственной целевой программы «Обеспечение организации деятельности Управления муниципальной собственностью администрации города Ульяновска» - 69 427,50 тыс. руб. (0,72% в общем объёме).

 

18.В соответствии с представленной Финансовым управлением оперативной информацией об исполнении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» по состоянию на 01.01.2023 (письмо от 12.01.2023 №73-ИОМСУ-24.015/45, вх. от 12.01.2023 №28, далее - Оперативная информация) в 2022 году были предусмотрены уточнённые ассигнования на реализацию 11 региональных проектов, направленных на достижение целей и результатов 6 национальных проектов в общей сумме 3 052 077,24 тыс. руб. (в том числе: федеральный бюджет – 2 269 223,89 тыс. руб., областной бюджет – 647 265,99 тыс. руб., городской бюджет – 135 587,36 тыс. руб.), исполнение составило 2 972 037,90 тыс. руб. или 97,4% от плановых назначений.

Общая сумма бюджетных ассигнований, предусмотренных в Проекте бюджета на 2022 год на реализацию региональных проектов, направленных на достижение целей и результатов национальных проектов, составляла 1 981 011,3 тыс. руб., то есть в течение 2022 года сумма бюджетных ассигнований, предусмотренных на указанные цели, увеличилась на 1 071 065,94 тыс. руб. (по сравнению с уточнёнными ассигнованиями) или на 35,1%.

18.1.В ходе анализа уточнённых бюджетных средств, предусмотренных в 2022 году в бюджете города на реализацию региональных проектов, направленных на достижение целей и показателей национальных проектов, установлено, что наибольший объём бюджетных средств был предусмотрен на проект «Оздоровление Волги» (национальный проект «Экология») в сумме 900 568,1 тыс. руб., в том числе, средства федерального бюджета в сумме 871 015,58 тыс. руб., средства областного бюджета в сумме 14 698,61 тыс. руб., средства городского бюджета в сумме 14 853,91 тыс. руб.

Наименьший объём бюджетных средств был предусмотрен на проект «Спорт-норма жизни» (национальный проект «Демография») в сумме 2 042,11 тыс. руб., в том числе, средства федерального бюджета в сумме 1 551,95 тыс. руб., средства областного бюджета в сумме 388,05 тыс. руб., средства городского бюджета в сумме 102,11 тыс. руб.

В разрезе ГРБС, наибольший объём бюджетных ассигнований на реализацию региональных проектов был предусмотрен в 2022 году администрации города Ульяновска в общей сумме 2 552 650,74 тыс. руб., или 83,64% от всего объёма ассигнований, предусмотренных на реализацию региональных проектов в бюджете на 2022 год (3 052 077,25 тыс. руб.), наименьший объём бюджетных ассигнований был предусмотрен Управлению физической культуры и спорта администрации города Ульяновска в сумме 2 042,11 тыс. руб. или 0,07% от всего объёма ассигнований, предусмотренных на реализацию региональных проектов в бюджете на 2022 год.

18.2.Согласно Оперативной информации, общее исполнение в части реализации 11 региональных проектов в 2022 году составило 2 972 037,9 тыс. руб. (в том числе: федеральный бюджет – 2 217 871,1 тыс. руб., областной бюджет – 629 946,9 тыс. руб., городской бюджет – 124 219,9 тыс. руб.) или 97,38% уточнённых ассигнований.

В 2022 году по пяти региональным проектам («Современная школа», «Формирование комфортной городской среды», «Содействие занятости женщин-создание условий дошкольного образования для детей в возрасте до трёх лет», «Общесистемные меры развития дорожного хозяйства», «Культурная среда») исполнение бюджетных ассигнований составило 100%.

Наименьший процент исполнения бюджетных ассигнований в 2022 году сложился по проектам: «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации» - 79,04% и «Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда» - 81,95%.

18.3.Положение об организации проектной деятельности в администрации города Ульяновска утверждено постановлением администрации города Ульяновска от 23.07.2020 №1141 (далее - Положение №1141).

Управлением инвестиций и планирования администрации города Ульяновска, реализации национальных проектов и цифровой трансформации администрации города Ульяновска представлена «Информация о реализации мероприятий национальных проектов на территории муниципального образования «город Ульяновск» (письмо Главы города Ульяновска исх. от 26.01.2023 №73-ИОМСУ-24-01/1489, вх. от 26.01.2023 №109, далее – Информация о реализации проектов) с приложениями в виде таблиц: «Показатели реализации национальных проектов администрацией города Ульяновска по состоянию на 01.01.2023», «Финансовое обеспечение реализации мероприятий национальных проектов на территории муниципального образования «город Ульяновск» по состоянию на 01.01.2023», «Контракты и договоры, заключенные в рамках реализации национальных проектов администрацией города Ульяновска по состоянию на 01.01.2023». В ходе рассмотрения информации, отражённой в таблицах установлено следующее:

18.3.1.Информация, отражённая в таблице «Контракты и договоры, заключенные в рамках реализации национальных проектов администрацией города Ульяновска по состоянию на 01.01.2023» содержит данные противоречащих друг другу (отсутствуют полные данные), в связи с чем, не представляется возможным корректно отразить процент контрактов, заключенных по результатам применения конкурентных процедур при реализации 3 региональных проектов («Спорт-норма жизни», «Культурная среда», «Жильё»).

18.3.2.Не представляется возможным определить принцип выбора информации, для отражения в таблице «Показатели реализации национальных проектов администрацией города Ульяновска по состоянию на 01.01.2023»:

-в таблицу включена информация проекту «Создание условий для лёгкого старта и комфортного ведения бизнеса» (предусмотренный на реализацию объём ассигнований 0,0 руб.) с указанием на то, что в соглашении показатели не предусмотрены, при этом информация о наличии (отсутствии) показателей по проекту «Оздоровление Волги» (предусмотренный на реализацию объём ассигнований 900 568,1 тыс. руб.) в таблице не указана;

- информация об источниках данных для значений, фактически достигнутых (расчётных) показателей в таблице не предусмотрена;

-не представляется возможным определить принцип выбора показателей и их значений, отраженных в таблице «Показатели реализации национальных проектов», в связи с тем, что в Соглашениях о предоставлении субсидии (заключены с министерствами Ульяновской области) установлены плановые значения «Результатов использования субсидии», в муниципальных программах – плановые значения «Целевых индикаторов», в Соглашениях о реализации региональных проектов (заключены с министерствами Ульяновской области) – плановые значения «Показателей регионального проекта по муниципальному образованию»;

-в Соглашениях о реализации региональных проектов (заключены с министерствами Ульяновской области) предусмотрены плановые значения «Результатов регионального проекта по муниципальному образованию», которые так же являются необходимыми для достижения. Информацию о достижении «Результатов регионального проекта по муниципальному образованию» в Информации о реализации проектов отсутствует.

18.4.В соответствии с п.2.2.1 Положения №1141 в функции комиссии по внедрению управления проектами в администрации города Ульяновска входит (в том числе) осуществление оценки реализации проектов.

В соответствии с п.4.3 Положения №1141 муниципальным проектным офисом (Управление инвестиций и планирования администрации города Ульяновска) осуществляется мониторинг реализации проектов.

Мониторинг реализации проектов представляет собой систему мероприятий по измерению фактических параметров проектов, расчёту отклонения фактических параметров проектов от плановых, анализу их причин, прогнозированию хода реализации проектов, принятию управленческих решений по определению, согласованию и реализации возможных корректирующих воздействий (п.4.1 Положения №1141).

Контрольно-счётной палатой направлен запрос в администрацию города Ульяновска от 21.03.2023 №201. Представлена информация (исх. от 29.03.2023 №73-ИОМСУ-24.01/6554, вх. от 30.03.2023 №363) о проведении Управлением инвестиций и планирования администрации города Ульяновска «анализа достижения показателей, освоения бюджетных средств, возникновения рисков, связанных с реализацией мероприятий, а также путей их устранения», «иной оценки реализации региональных проектов Ульяновской области, направленных на достижение целей национальных проектов, реализуемых на территории муниципального образования «город Ульяновск» по итогам 2022 года не осуществлялось»

В соответствии с п.2.2.2 Положения №1141 в полномочия Муниципального проектного офиса (Управление инвестиций и планирования администрации города Ульяновска) входит, в том числе, обеспечение проведения с участием заинтересованных лиц органов местного самоуправления и органов государственной власти оценок и контрольных мероприятий в отношении проектов и подведение итогов реализации проектов, а также подготовка соответствующих рекомендаций и предложений.

Согласно информации, размещённой на официальном сайте администрации города Ульяновска (ulmeria.ru) в разделе «Национальные проекты России город Ульяновск», «Нормативно-правовые акты», «Местное законодательство» размещено распоряжение администрации города Ульяновска от 19.02.2021 №45-р «Об утверждении состава комиссии по внедрению управления проектами в администрации города Ульяновска». Информация об актуальном составе комиссии по внедрению управления проектами в администрации города Ульяновска, действовавшем в 2022 году на официальном сайте (в указанном разделе) не размещена.

Критерии (методика) оценки реализации проектов, периодичность её проведения (месяц, квартал, год и т.п.) в Положении №1141 и Положении о комиссии по внедрению управления проектами в администрации города Ульяновска (утверждено постановлением администрации города Ульяновска от 02.03.2017 №413) не установлены. 

Учитывая вышеизложенное, в том числе и разграничение функций в части мониторинга и оценки реализации проектов в Положении №1141, не представляется возможным подтвердить обоснованность отсутствия оценки реализации проектов за 2022 год, предусмотренной для проведения комиссией по внедрению управления проектами в администрации города Ульяновска.

 

19.По результатам проверок четырёх главных распорядителей бюджетных средств, проведенных в рамках внешней проверки бюджетной отчетности, установлены нарушения:
-порядка и методологии бюджетного учета, установленных Бюджетным кодексом РФ, Законом «О бухгалтерском учете», Инструкцией по бюджетному учету;

-порядка составления, заполнения и представления годовой бюджетной отчетности, установленные Инструкцией № 191н;

В результате внешней проверки отчетности четырёх главных распорядителей бюджетных средств установлено следующее:

19.1.Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2023 в соответствии с данными баланса (формы 0503130), данными годовой отчётности сложилась у администрации города Ульяновска в размере 5,6 тыс. руб. и Управления культуры и организации досуга населения администрации города Ульяновска – 0,02 тыс. руб.;

Наибольшая сумма дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2023 в соответствии с данными баланса (формы 0503130), данными годовой отчётности сложилась у администрации города Ульяновска – 1 752 292,9 тыс. руб. (авансовые платежи на строительство автомобильных дорог; реконструкцию очистных сооружений (ГОСК); за работы в рамках строительства второго корпуса МБОУ «Губернаторский лицей №100» и др.).

19.2. При анализе исполнения Порядка составления бюджетной отчетности главным распорядителем, распорядителем, получателем бюджетных средств, главным администратором, администратором источников финансирования дефицита бюджета, главным администратором, администратором доходов бюджета, финансовым органом раздела II Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчётности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утверждённой приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 №191н (в редакции Приказа Минфина России от 14.06.2022 №94н,  далее – Инструкция №191н) установлены следующие нарушения:

1) п. 57 Инструкции № 191н: причины отклонения суммы неисполненных назначений отраженные, в том числе в разделе «Доходы бюджета» «Отчёта об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета» (ф.0503127) нераскрыты в текстовой части раздела 3 «Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности» Пояснительной записки (ф. 0503160) у одного главного распорядителя бюджетных средств - Управления культуры и организации досуга населения администрации города Ульяновска

2) п. 70 Инструкции №191н: в «Отчете о бюджетных обязательствах» (ф. 0503128) в графе 8 не отражены принятые бюджетные обязательства с применением конкурентных способов у одного главного распорядителя бюджетных средств - Управления физической культуры и спорта администрации города Ульяновска.
3) в представленных таблицах и формах Пояснительной (ф.0503160) в части:

¾непредставления Таблицы 1 «Сведения о направлениях деятельности» (п. 153 Инструкции №191н)   выявлены у двух главных распорядителей бюджетных  средств (Управления культуры и организации досуга населения администрации города Ульяновска, Управления физической культуры и спорта администрации города Ульяновска);   Таблицы 3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» (п. 155 Инструкции №191н)   выявлены у трёх главных распорядителей бюджетных  средств (Администрации города Ульяновска, Управления культуры и организации досуга населения администрации города Ульяновска, Управления физической культуры и спорта администрации города Ульяновска);  Таблицы 4 «Сведения об основных положениях учетной политики» (п. 156 Инструкции №191н)   выявлены у одного главного распорядителя бюджетных  средств (Управления культуры и организации досуга населения администрации города Ульяновска); «Сведений об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств» (ф. 0503178) (п. 173 Инструкции №191н) у одного главного распорядителя бюджетных  средств (Управления физической культуры и спорта администрации города Ульяновска).

¾отсутствия  информации о  бюджетных ассигнованиях, выделенных на реализацию муниципальных программ, согласно решению об утверждении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на 2022 год, и их исполнению,  оказавшей существенное влияние и характеризующей результаты исполнения бюджета субъектом бюджетной отчетности за отчетный период (п. 152 Инструкции №191н) у одного главного распорядителя бюджетных  средств - Управления культуры и организации досуга населения администрации города Ульяновска.

¾отсутствия сопоставимости показателей в разделах 1, 2 «Сведений о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств» (ф. 0503175) с показателями, отражёнными в графах 11 и 12 Отчета (ф. 0503128) (п. 170.2 Инструкции №191н) у трёх главных распорядителей бюджетных средств (администрации города Ульяновска, Управления культуры и организации досуга населения администрации города Ульяновска, Управления физической культуры и спорта администрации города Ульяновска).          

19.3.При проверке контрольных соотношений показателей форм бюджетной отчетности отклонений не установлено.

При проверке соответствия показателей Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130) данным Главной книги отклонений не установлено.

 

20.Решением о бюджете в первоначальной редакции резервный фонд утверждён в сумме 53 164,70 тыс. руб.

В окончательной редакции решения о бюджете размер резервного фонда составил 32 184,75 тыс. руб., т.е. уменьшился на 20 979,95 тыс. руб. или на 41,3% и увеличился в сравнении с размером резервного фонда, определённым уточненной редакцией решения о бюджете на 2021 год (3 660,79 тыс. руб.) на 28 523,96 тыс. руб.

В 2022 году средства резервного фонда в размере 416,60 тыс. руб. были выделены администрации города Ульяновска в соответствии с п.2.6 раздела 2 Положения о порядке использования бюджетных ассигнований резервного фонда администрации города Ульяновска, утверждённого постановлением администрации города Ульяновска от 22.08.2012 № 3754 на выплаты, предусмотренные пунктом 4.2 раздела 4 Положения о звании «Почётный гражданин города Ульяновска», утвержденного решением Ульяновской Городской Думы от 05.12.2001 №188 на основании трёх постановлений администрации города Ульяновска на:

- изготовление и установку надгробного памятника двум Почётным гражданам города Ульяновска в сумме 293,0 тыс. руб.;

- возмещение расходов на погребение двух Почётных граждан города Ульяновска в сумме 123,60 тыс. руб.

 

21.По состоянию на 01.01.2023 общий объём просроченной кредиторской задолженности муниципального образования «город Ульяновск», с учётом просроченной кредиторской задолженности муниципальных бюджетных и автономных учреждений, составил 1 326 876,6 тыс. руб., в том числе:

-просроченная кредиторская задолженность муниципального образования «город Ульяновск» – 433 882,2 тыс. руб. (в соответствии со Справкой о состоянии просроченной кредиторской задолженности бюджета муниципального образования «город Ульяновск» (форма 0503387)), числится за Управлением жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства администрации города Ульяновска (по исполнительному листу перед ОАО «Ульяновскэнерго» субсидиарная ответственность за МБУ «Дирекция единого заказчика» проценты за пользование чужими денежными средствами, госпошлина (взыскание данной задолженности находится в судебном производстве);

-просроченная кредиторская задолженность муниципальных бюджетных и автономных учреждений в общей сумме 892 994,4 тыс. руб. числится за Управлением жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства администрации города Ульяновска по МБУ «Дирекция единого заказчика» (задолженность по исполнительному листу перед ОАО Ульяновскэнерго»: взыскание данной задолженности находится в судебном производстве).

По состоянию на 01.01.2022 объём просроченной кредиторской задолженности муниципального образования «город Ульяновск» с учётом просроченной кредиторской задолженности муниципальных бюджетных и автономных учреждений составлял 898 985,8 тыс. руб., т. е. задолженность увеличилась на 427 890,8 тыс. руб. за счёт увеличения просроченной кредиторской задолженности Управления жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства администрации города Ульяновска.

Общий объём просроченной дебиторской задолженности, с учётом просроченной дебиторской задолженности муниципальных бюджетных и автономных учреждений, по состоянию на 01.01.2023 составил 20 618,6 тыс. руб., в том числе:

-просроченная дебиторская задолженность муниципального образования «город Ульяновск» – 0 тыс. руб.;

-просроченная дебиторская задолженность, с учётом задолженности муниципальных бюджетных и автономных учреждений в сумме 20 618,6 тыс. руб., из них:

-20 551,3 тыс. руб. числится за администрацией города Ульяновска (задолженность ФГУП «31 Арсенал» Министерства обороны РФ перед администрации города Ульяновска по решению арбитражного суда Ульяновской области №А72-1498/2010 от 18.03.2013 года);

- 67,3 тыс. руб. числится за учреждениями, подведомственными Управлению физической культуры и спорта администрации города Ульяновска по плате за негативное воздействие на окружающую среду.

 

22.Органами, осуществляющими муниципальный финансовый контроль в муниципальном образовании «город Ульяновск» (Контрольно-счётная палата муниципального образования «город Ульяновск»; Контрольно-ревизионный отдел Финансового управления администрации города Ульяновска, Отдел контроля за осуществлением закупок Управления по противодействию коррупции и иным правонарушениям администрации города Ульяновска) в 2022 году было проведено 71 контрольное мероприятие. Объём средств, проверенных при проведении контрольных мероприятий составил 7 987 382,4 тыс. руб.

По результатам муниципального финансового контроля общая сумма финансовых нарушений за 2022 год составила 513 157,4 тыс. руб. (1247 нарушений).

По итогам проведённых контрольных мероприятий возмещено в бюджет города и устранено нарушений на общую сумму 590 569,8 тыс. руб. Составлено 30 протоколов о совершении административных правонарушений, по результатам которых назначено 15 наказаний в виде штрафов на общую сумму 245,0 тыс. руб., объявлено 5 предупреждений. На лиц, допустивших нарушения, наложено 43 дисциплинарных взысканий в виде выговоров и замечаний, снижения размеров стимулирующих выплат.

В 2022 году администрацией города Ульяновска, Управлением жилищно-коммунального хозяйства администрации города Ульяновска, Управление дорожного хозяйства и транспорта администрации города Ульяновска, Управлением образования администрации города Ульяновска, Управлением культуры и организации досуга населения администрации города Ульяновска, Управлением физической культуры и спорта администрации города Ульяновска проведено 50 контрольных мероприятий в подведомственных учреждениях. Объём проверенных средств в 2022 году составил 658 497,7 тыс. руб., выявлено нарушений на сумму 20 619,6 тыс. руб. (426 нарушений). Устранено финансовых нарушений на общую сумму 9 926,66 тыс. руб. По результатам контрольных мероприятий на лиц, допустивших нарушения, наложено 35 дисциплинарных взысканий в виде замечаний, выговоров, предупреждений, снижены размеры стимулирующих выплат.

 

23.Исполнение бюджета муниципального образования «город Ульяновск» за 2022 год, в основном, соответствовало показателям решения Ульяновской Городской Думы от 08.12.2021 № 214 «Об утверждении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» с учётом внесенных в ходе исполнения изменений и положениям бюджетного законодательства.

 

 

Заместитель председателя

Контрольно-счётной палаты                                                              И.Ю. Муганцева

 

Инспектор

Контрольно-счётной палаты                                                             Д.Н. Безруков

 

Инспектор

Контрольно-счётной палаты                                                             Е.Н. Крылова

 

Инспектор

Контрольно-счётной палаты                                                         С.Н. Харитонова    

 

Инспектор

Контрольно-счётной палаты                                                           Н.В. Яманчева