№

п/п

Содержание нарушения со ссылкой на  нормативный правовой акт, положения которого нарушены

Пункт заключения акта по результатам контрольного мероприятия

Предложения по устранению выявленных нарушений

1

2

3

4

1.

По состоянию на 01.01.2013 на балансе Управления отражены три объекта недвижимого имущества – нежилые помещения общей площадью 412,0 кв. м. на общую сумму 1 097,8 тыс. руб.

В нарушение ст.131,164 Гражданского кодекса РФ, ст.17 Федерального закона  № 122-ФЗ от 21.07.1997 «О государственной регистрации прав на недвижимое и сделок с ним» (с изменениями от 12.03.2014 № 33-ФЗ и дополнениями) по состоянию на 01.01.2014 Управлением не оформлена государственная регистрация прав оперативного управления, переданных трёх нежилых помещений, отраженных в балансе в общей сумме 1 097,8 тыс. руб.

3.

Осуществить мероприятия по государственной регистрации прав оперативного управления на нежилые помещения.

2.

В соответствии с п. 7 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» изменения, вносимые в первичные учетные документы, должны содержать дату исправления, а также подписи лиц, составивших документ, в котором произведено исправление, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Выборочной проверкой оформления путевых листов установлено, что  допущенные исправления в путевых листах не соответствуют вышеуказанным требованиям  Федерального закона.

В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учётной документации по учетной документации по учёту труда и его оплаты» табеля учета рабочего времени в 2013 году Управления не соответствуют утверждённой форме.

4.1

При ведении бухгалтерского учёта соблюдать действующее законодательство о бухгалтерском учёте в части оформления исправлений.

3.

Оформление и учёт кассовых операций Управление осуществляет в соответствии с требованиями Положения Центрального Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (далее – Положение № 373-П).

В нарушении п.1.2,1.3 Положения  № 373-П, раздела 4 учётной политики Управления в проверяемом периоде не произведён  расчёт и  не установлен лимит остатка наличных денежных средств в кассе.

Таким образом, проверить превышение лимита остатка денежных средств в кассе Управления  не предоставляется возможным.

5.1

Соблюдать требования Положения Центрального Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

4.

В соответствии с оборотно-сальдовой ведомостью по счету 302.34 «Расчеты с подотчетными лицами» по состоянию на 01.01.2013 значилась кредиторская задолженность в сумме 2 766 руб.20 коп.

Указанная задолженность образовалась в 2012 году по авансовому отчету от 13.12.2012  руководителя  Управления,  которая находилась  в командировке с 21.11.2012 - 25.11.2012 в г. Москва (участие во Всероссийском форуме матерей «За благополучие семьи – за стабильность России!»), согласно приказу Управления от  20.11.2013.

Необходимо отметить, что авансовый отчёт был представлен в бухгалтерию 13.12.2012, или спустя 17 дней, с момента возвращения из командировки, что является нарушением п.11 Порядка ведения кассовых операций Российской Федерации, утвержденного письмом Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 № 40 и  раздела 5 учётной политики Управления.

5.2

Соблюдать требования Порядка ведения кассовых операций Российской Федерации от 22.09.1993 № 40.

5

В ходе проведения контрольного мероприятия установлено, что в договоре от 12.08.2013 г. № 126, заключенным Управлением с ООО «Технология безопасности» на поставку материалов к охранно-пожарной сигнализации на сумму 1,8 тыс. руб. отсутствует спецификация и не установлен срок поставки товара.

6.

При заключении договоров соблюдать требования ст.506,508 Гражданского Кодекса Российской Федерации  в части регламентации сроков поставки товара и регламентации сроков оказания услуг, выполнения работ.