Представление №10 от 01.08.2024 по результатам проведённого контрольного мероприятия в Управлении образования администрации города Ульяновска

Ссылки

Представление №10 от 01.08.2024 по результатам проведённого контрольного мероприятия в Управлении образования администрации города Ульяновска

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ

01.08.2024 № 10

В соответствии с пунктом 1.7 плана работы Контрольно-счётной палаты на 2024 год, поручением на проведение контрольного мероприятия от 03.05.2024 №4 Контрольно-счётной палатой проведено контрольное мероприятие в Управлении образования администрации города Ульяновска, 432000, г. Ульяновск, ул. Спасская, д. 14/5 по вопросу: «Проверка законности и результативности использования в 2023 году средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», выделенных на предоставление грантов в форме субсидий юридическим лицам (за исключением государственных и муниципальных учреждений) и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги дополнительного образования, в рамках персонифицированного финансирования дополнительного образования обучающихся в рамках ведомственной целевой программы «Обеспечение организации деятельности Управления образования администрации города Ульяновска и подведомственных образовательных организаций».
В результате проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения и недостатки, изложенные в акте о результатах проведённого контрольного мероприятия от 18.07.2024 №6.
Настоящее представление внесено для принятия мер по устранению выявленных бюджетных и иных нарушений и недостатков, предотвращению нанесения материального ущерба муниципальному образованию «город Ульяновск» или возмещению причинённого вреда, по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также мер по пресечению, устранению и предупреждению нарушений.
В соответствии с ч.3 ст. 16 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации, федеральных территорий и муниципальных образований» в течение 30 дней со дня получения настоящего представления Управление образования администрации города Ульяновска обязано уведомить в письменной форме Контрольно-счётную палату (432600, г. Ульяновск, ул. Кузнецова, 7) о принятых по результатам выполнения представления решениях и мерах (с приложением документов, подтверждающих принятие таких решений и мер).

Справка о выявленных нарушениях и недостатках, содержащая предложения по их пресечению, устранению и предупреждению приведена в приложении к настоящему представлению.

Приложение: на 5 л. в 1 экз.

Председатель
Контрольно-счётной палаты Н.В.Кузнецова

М.П.

Экземпляр настоящего представления получил:

_______________ (___________________________________________________)

(собственноручно руководителем объекта контроля указывается дата получения представления)

____________________________________________________________________

(собственноручно руководителем объекта контроля указываются фамилия, имя, отчество, проставляется подпись)

Приложение

к представлению

от 01.08.2024 №10

СПРАВКА

о выявленных нарушениях и недостатках

№ п/п	Содержание нарушения или недостатка, отражённого в акте о результатах проведённого контрольного мероприятия (со ссылкой на нормативный правовой акт, положения которого нарушены)	Пункт раздела «Заключения» акта о результатах проведённого контрольного мероприятия	Предложение по пресечению, устранению и предупреждению выявленных нарушений и недостатков
1	2	3	4
1	Документальное подтверждение по факту соблюдения условий, предусмотренных п.1.6 Порядка от 10.06.2021 №822, в части включения получателей гранта в реестр исполнителей образовательных услуг и включения образовательных услуг, реализуемых получателями гранта, в реестр сертифицированных программ в рамках системы ПФДО, отсутствует. Согласно Пояснениям Управления образования в настоящее время отсутствует функционал для реализации системы ПФДО в информационной системе «Навигатор дополнительного образования Ульяновской области» (в которой формировались реестр исполнителей образовательных услуг и реестр сертифицированных программ), в связи с принятием Федерального закона «О государственном (муниципальном) социальном заказе на оказание государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере».	5.1	Обеспечить подтверждение соблюдения требований порядка предоставления грантов в форме субсидий (в т.ч. информационное, документальное).
2	Объявление о проведении отбора, содержащее перечень требований, установленный п.2.2 Порядка от 10.06.2021 №822, размещено Управлением образования в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте (http://uom.mv.ru/management/documents/), без отражения даты размещения объявления. В период проведения контрольного мероприятия не удалось получить доступ к сайту http://education.simcat.ru/cdt6/about-20 в связи с отсутствием его функционирования (адрес сайта указан в объявлении Управления о проведении отбора), таким образом не представляется возможным подтвердить выполнение Управлением образования пункта 2.2 Порядка в части размещения объявления о проведении отбора на ином сайте, на котором обеспечивается проведение отбора.	5.2	1.Обеспечить подтверждение соблюдения требований порядка предоставления грантов в форме субсидий. 2.Рассмотреть возможность отражения даты размещения публикуемых документов на официальном сайте Управления образования и на иных сайтах, на которых предусматривается размещение аналогичных документов и материалов.
2	Протокол №1 размещен Управлением образования на официальном сайте (http://uom.mv.ru/management/documents/) без отражения даты его размещения, что не позволяет соотнести сроки размещения Протокола со сроками, указанными в п.2.14 Порядка от 10.06.2021 №822 (не позднее 14-го календарного дня, следующего за днем завершения отбора).	6
3	Согласно Пояснениям Управления образования от 28.05.2024 уведомления о допуске заявок к участию в отборе направлялись участникам отбора в информационной системе «Навигатор дополнительного образования Ульяновской области». Учитывая отсутствие в настоящее время функционала информационной системы «Навигатор дополнительного образования Ульяновской области», не представляется возможным подтвердить направление Управлением образования вышеуказанных уведомлений. Следует отметить, что п.2.12 Порядка от 10.06.2021 №822 не предусмотрены конкретные способы направления уведомлений, в том числе направление посредством информационной системы.	5.4	Рассмотреть возможность внесения изменений в порядок предоставления грантов в форме субсидий, в части отражения в нём способов направления уведомлений участникам отбора.
4	При анализе заявок от участников отбора установлено: -в нарушение п.2.7 Порядка от 10.06.2021 №822 заявка от ЧУ ОДО «Школа «Лайт» не сброшюрована; -участниками отбора представлены документы, перечень которых определён п.2.5 Порядка от 10.06.2021 №822, за исключением предоставления копий заявлений от родителей (законных представителей) обучающихся или обучающихся непосредственно (в случае достижения ими возраста 14 лет), получивших сертификат дополнительного образования, о заключении договора об образовании по выбранной части образовательной программы. Вместо указанных копий заявлений приложены гарантийные письма участников отбора о предоставлении ими заявлений после формирования групп на новый год или после получения гранта (предоставление гарантийных писем не предусмотрено Порядком). Таким образом, Управлением образования были допущены к участию в отборе все 4 заявки от участников отбора, при отсутствии вышеназванных заявлений.	5.3	Обеспечить соблюдение требований порядка предоставления грантов в форме субсидий при осуществлении отбора получателей гранта в части: -проверки документов от участников отбора, -оформления результатов предоставления гранта, -информирования участников отбора и т.д. Обеспечить соблюдение требований порядка предоставления грантов в форме субсидий при осуществлении отбора получателей гранта в части: -проверки документов от участников отбора, -оформления результатов предоставления гранта, -информирования участников отбора и т.д.
	Результаты рассмотрения заявок участников конкурсного отбора отражены в Протоколе №1 от 29.12.2022 заседания Комиссии, по итогам рассмотрения которых Комиссией принято решение о предоставлении грантов в форме субсидий на возмещение затрат на обучение по дополнительным общеразвивающим программам по сертификатам дополнительного образования следующим получателям: Афанасьевой Е.В. на 190 человек; ООО «Инженерка» на 70 человек; АНО ДО «РКОЦ «Смарт» на 26 человек; ЧУ ОДО «Школа «Лайт» на 15 человек. В нарушение п.2.13 Порядка от 10.06.2021 №822 в Протоколе №1 не отражена информация о времени рассмотрения заявок; о дате, времени и месте оценки заявок; о размере предоставляемых грантов участникам отбора. Также, в Протоколе №1 отсутствует информация о том, каким образом было распределено количество человек (обучающихся) каждому получателю гранта, т.е. принцип распределения количества человек Протоколом не установлен.	6
	В ходе анализа представленных Управлением образования документов установлено: - заявления участников отбора составлены либо до даты оформления Протокола №1 (23.12.2022), либо в день его оформления (29.12.2022), при этом на всех заявлениях отсутствует отметка Управления о дате их получения. С учётом вышеизложенного, а также при невозможности подтверждения направления Управлением образования уведомлений (решений о допуске заявок на участие в отборе), не представляется возможным соотнести сроки направления участниками отбора пакета документов, предусмотренного п. 3.1. Порядка (не позднее не позднее 10 календарных дней после получения уведомления от уполномоченного органа); -в нарушение п.3.1 Порядка форма представленных реестров договоров не соответствуют типовой форме реестра договоров на оплату, которая предусмотрена приложением 2 к Порядку, а факт формирования реестров после комплектования групп не отвечает срокам их направления, обозначенным в Порядке. Согласно п.3.4 Порядка основанием для отказа участнику отбора в предоставлении гранта является, в том числе, непредставление документов (представление не в полном объёме), предусмотренных п.3.1 Порядка.	7
	В нарушение п.3.2, п.3.5 Порядка от 10.06.2021 №822 Управлением образования не представлено документального подтверждения о направлении в адрес получателей гранта уведомлений (в части решений уполномоченного органа о заключении соглашений о предоставлении гранта), которые должны быть осуществлены в форме, обеспечивающей возможность подтверждения факта уведомления. При отсутствии документального подтверждения о направлении таких уведомлений, не представляется возможным подтвердить исполнение норм раздела 3 Порядка от 10.06.2021 №822 (в их совокупности), как со стороны Управления образования, так и со стороны участников отбора, в т.ч.: соотнести даты подписания Соглашений с ЧУ ОДО «Школа «Лайт» (25.01.2023) и с ООО «Инженерка» (01.03.2023) с п. 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 Порядка от 10.06.2021 №822 и подтвердить направление участниками отбора Соглашений в трехдневный срок с даты их получения в адрес уполномоченного органа. Учитывая Пояснения Управления образования в части отсутствия функционала информационной системы, подтвердить размещение типовой формы соглашения (предусмотренное п.3.2 Порядка от 10.06.2021 №822) в информационной системе ПФДО, не представляется возможным.	8
5	В представленных Соглашениях о предоставлении грантов не указаны конкретные сроки перечисления гранта и (или) ссылка на план-график перечисления гранта (п.3.2.4, 3.2.4.1 типовой формы соглашения, утверждённой распоряжением Финансового управления администрации города Ульяновска от 30.12.2022 №64). Аналогичное нарушение было отражено в Акте Контрольно-счётной палаты о результатах проведённого контрольного мероприятия от 01.06.2021 №8. Следует отметить, что положения Порядка от 10.06.2021 №822 в части сроков предоставления и сроков перечисления гранта не соответствуют между собой, а именно: в соответствии с п.3.7 Порядка предоставление гранта за счёт средств сертификата персонифицированного финансирования осуществляется на регулярной ежемесячной основе путём определения уполномоченным органом фактически произведённых затрат получателем гранта за месяц посредством АИС, тогда как в п.3.9 Порядка указано, что перечисление гранта осуществляется на расчётные счета получателей гранта не позднее десятого рабочего дня со дня подписания соглашения о предоставлении гранта.	9.1	1.Соглашения о предоставлении грантов оформлять с учётом типовой формы соглашения, утверждённой Финансовым управлением администрации города Ульяновска. 2.Рассмотреть возможность внесения изменений в порядок предоставления грантов в форме субсидий, касающихся сроков предоставления и сроков перечисления грантов.
6	Фактическое перечисление сумм гранта осуществлялось Управлением образования ежемесячно на основании выставленных получателями гранта счетов на оплату (согласование фактически произведённых затрат с данными информационной системы осуществляли лица, ответственные за администрирование АИП). По Соглашению от 09.01.2023 №1 АНО ДО «РКОЦ «Смарт» предусмотрено предоставление гранта в сумме 344 490,0 руб., фактически перечислено на основании выставленных счетов 344 301,42 руб. Дополнительное соглашение к Соглашению от 09.01.2023 №1 об уменьшении суммы гранта АНО ДО «РКОЦ «Смарт» не представлено.	9.2	Осуществлять контроль и своевременное внесение изменений в документы, касающиеся предоставления грантов в форме субсидий (Соглашения о предоставлении грантов).
7	В соответствии с п.3.5 Соглашений результатом предоставления гранта является достижение получателем следующих показателей: количество обучающихся, обученных по дополнительным образовательным программам (части образовательной программы) и количество человеко-часов, затраченных в процессе реализации дополнительных общеразвивающих программ. В соответствии с Соглашением от 09.01.2023 №2 ИП Афанасьева Е.В. берет на себя обязательство принять на обучение по дополнительным общеобразовательным программам в период с 01.01.2023 по 31.12.2023 190 обучающихся, однако, в период с января по май 2023 года фактическое количество обучающихся составило от 244 до 268 чел. (в Соглашении от 09.01.2023 №2 информация по изменению количества обучающихся не отражена). Следует отметить, что в ВЦП, в Соглашениях и отчётах отсутствует информация о количестве детей (как плановом, так и фактическом), которым предоставляются услуги дополнительного образования в рамках финансирования грантов, освоивших образовательные программы в полном объёме. В ежемесячных отчётах получателей гранта о достижении установленных значений показателей результатов предоставления гранта отражены показатели, которые не предусмотрены Соглашениями (например, объём средств), а показатели «количество обучающихся, обученных по дополнительным образовательным программам» и «количество человеко-часов, затраченных в процессе реализации дополнительных общеразвивающих программ» отражены в отчёте, который не соответствует форме, установленной Соглашениями. Данные факты свидетельствуют о недостаточном контроле со стороны Управления образования по осуществлению оценки достижения получателями гранта установленных значений результатов предоставления гранта (в том числе, в части количества обучающихся).	9.3	Обеспечить соблюдение требований порядка предоставления грантов в форме субсидий, в т.ч. при осуществлении контроля за результатами предоставления грантов.
8	В соответствии с п.4.3.5 Соглашений получатель гранта обязан направлять грант на финансовое обеспечение (возмещение) затрат, определённых в приложении №1 к Соглашению (оплата труда специалистов, закупка работ и услуг, уплата налогов, сборов и иных платежей и т.д.). Общая сумма затрат, источником финансового обеспечения которых является грант, составила 3 999,81 тыс.руб. Следует отметить, что ограничения по максимальным суммам затрат в разрезе направлений затрат (или доле конкретных затрат в общей сумме) Порядком от 10.06.2021 №822 не установлены. Обособленный учёт операций за счёт средств гранта, предусмотренный п.4.3.7 Соглашений, осуществлялся одним из четырех получателей гранта (согласно представленным Управлением образования документам); информация по иным получателям гранта в части ведения обособленного учёта, не представлена.	9.4	1.Обеспечить соблюдение требований порядка предоставления грантов в форме субсидий, в т.ч. при осуществлении контроля за результатами предоставления грантов. 2.Принять меры по исполнению получателями грантов условий заключенных с ними Соглашений в части ведения обособленного учёта операций за счёт средств гранта. 3.Рассмотреть возможность внесения изменений в порядок предоставления грантов в форме субсидий.

Руководитель контрольного мероприятия Яманчева Н.В.