- наш телефон
- наш e-mail
|
Ссылки      |
Отчёт о результатах контрольного мероприятия в Управлении социально значимых программ и проектов администрации города Ульяновска акт от 07.02.2014 №2«Проверка законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», выделенных Управлению по реализации социально значимых программ и проектов администрации города Ульяновска в 2012 году на реализацию муниципальной целевой программы «Доступная среда для маломобильных граждан города Ульяновска на 2012-2013 годы» (акт от 07.02.2014 № 2). Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» на 2013 год, утверждённый распоряжением председателя Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» от 29.12.2012 № 60 с изменениями, поручения и.о. заместителя председателя Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» на проведение контрольного мероприятия от 02.12.2013г. № 68.Цель контрольного мероприятия: Проверка законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», выделенных в 2012 году на реализацию муниципальной целевой программы «Доступная среда для маломобильных граждан города Ульяновска на 2012-2013 годы». Объект (объекты) контрольного мероприятия: Управление по реализации социально значимых программ и проектов администрации города Ульяновска (далее – Управление). Проверяемый период деятельности: 2012 г. Срок проведения контрольного мероприятия: с 04.12.2013г. по 30.12.2013г. Объём проверенных средств: 2 039,9 тыс. руб. Общая сумма нарушений – 1 894,1 тыс. руб. (28 нарушений), в том числе (в соответствии с классификацией нарушений, тыс. руб.): - нецелевое использование бюджетных средств – 0,0 тыс. руб. (0 нарушений); - неправомерное использование бюджетных средств – 0,0 тыс. руб. (0 нарушения); - нарушения законодательства о бухгалтерском учёте –1 755,3 тыс. руб. (4 нарушения); - нарушения законодательства о размещении заказов для государственных и муниципальных нужд – 0,0 тыс. руб. (1 нарушение); - иные нарушения – 138,8 тыс. руб. (23 нарушения). Результаты контрольного мероприятия, выявленные нарушения, недостатки: Муниципальная целевая программа «Доступная среда для маломобильных граждан города Ульяновска» на 2012-2013 годы» утверждена постановлением мэрии города Ульяновска от 15.02.2011г. № 4160 «Об утверждении муниципальной целевой программы «Доступная среда для маломобильных граждан города Ульяновска» на 2012-2013 годы» (с изменениями и дополнениями). В соответствии с решением Ульяновской Городской Думы от 30.11.2011г. № 202 «Об утверждении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» Управлению на 2012 г. по целевой статье 795 75 00 «Муниципальная целевая программа «Доступная среда для маломобильных граждан города Ульяновска» на 2012-2013 годы»» были предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 2 571,0 тыс. руб. В соответствии с Решением Ульяновской Городской Думы от 21.12.2012 г. № 215 «О внесении изменений в Решение Ульяновской Городской Думы от 30.11.2011г. № 202 «Об утверждении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов»» сумма уточнённых бюджетных ассигнований составила 2 039,9 тыс. руб. или 79,3% от потребности по Программе на 2012г. (2 571,0 тыс. руб.). Уведомлениями от 21.12.2011г. № 17, от 22.03.2012г. № 145, от 20.09.2012г. № 533, от 06.11.2012г. № 647, от 08.11.2012г. № 651, от 14.12.2012г. № 765, от 19.12.2012г. № 782 Управлению были доведены бюджетные ассигнования на 2012 год на реализацию МЦП в сумме 2 039,9 тыс. руб. Финансирование на реализацию мероприятий Программы, согласно расходных расписаний, составило 2 012,8 тыс. руб. Согласно Отчёту об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127) на 01.01.2013 г. кассовое исполнение по данной целевой программе составило в общей сумме 1 983,6 тыс. руб. или 97,2% от уточнённых бюджетных ассигнований (2 039,9). В ходе проверки установлено следующее: 1. Муниципальная целевая программа «Доступная среда для маломобильных граждан города Ульяновска» на 2012-2013 годы» утверждена постановлением мэрии города Ульяновска от 15.02.2011г. № 4160 «Об утверждении муниципальной целевой программы «Доступная среда для маломобильных граждан города Ульяновска» на 2012-2013 годы» (с изменениями и дополнениями) (далее – МЦП, Программа). 2. В соответствии с решением Ульяновской Городской Думы от 30.11.2011г. № 202 «Об утверждении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» Управлению на 2012 г. по целевой статье 795 75 00 «Муниципальная целевая программа «Доступная среда для маломобильных граждан города Ульяновска» на 2012-2013 годы»» были предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 2 571,0 тыс. руб. В соответствии с Решением Ульяновской Городской Думы от 21.12.2012 г. № 215 «О внесении изменений в Решение Ульяновской Городской Думы от 30.11.2011г. № 202 «Об утверждении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов»» сумма уточнённых бюджетных ассигнований составила 2 039,9 тыс. руб. или 79,3% от потребности по Программе на 2012г. (2 571,0 тыс. руб.). Уведомлениями от 21.12.2011г. № 17, от 22.03.2012г. № 145, от 20.09.2012г. № 533, от 06.11.2012г. № 647, от 08.11.2012г. № 651, от 14.12.2012г. № 765, от 19.12.2012г. № 782 Управлению были доведены бюджетные ассигнования на 2012 год на реализацию МЦП в сумме 2 039,9 тыс. руб. Финансирование на реализацию мероприятий Программы, согласно расходных расписаний, составило 2 012,8 тыс. руб., исполнено в 2012 году 1 983,6 тыс. руб. В соответствии с письмом Управления (исх. от 28.12.2012 № 01-19/2938), в связи с окончанием финансового года неиспользованные бюджетные ассигнования по МЦП в сумме 29,2 тыс. руб. возвращены в бюджет муниципального образования «город Ульяновск». 3. Анализ бюджетных ассигнований, предусмотренных Управлению в 2012г. на реализацию МЦП, в разрезе мероприятий Программы и их исполнение представлен в Таблице № 1. Таблица № 1 (тыс. руб.)
4. В нарушение приказа Минфина РФ от 21.12.2011г. № 180н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» расходы: - по изготовлению сметной документации по устройству поручней и пандусов в домах, где проживают инвалиды в кол-ве 37 ед. в сумме 37,0 тыс. руб. оплачены Управлением по виду расхода 262 «Пособия по социальной помощи населению», следовало отнести по виду расхода 226 «Прочие работы и услуги»; - по выполнению работ по устройству пандусов и перил на лестничных маршах и входных группах жилых домов, где проживают инвалиды, с нарушением опорно-двигательного аппарата, в количестве 37 ед. в сумме 1 490,3 тыс. руб. оплачены Управлением по виду расхода 262 «Пособия по социальной помощи населению», следовало отнести по виду расхода 225 «Работы, услуги по содержанию имущества»; - по сопровождению веб-карты доступности для маломобильных граждан г. Ульяновска с доменным именем www. karta73. ru. оплачены Управлением по виду расхода 262 «Пособия по социальной помощи населению» в сумме 88,0 тыс. руб., следовало отнести по виду расхода 226 «Прочие работы и услуги»; - по перевозке детей-инвалидов, инвалидов к месту проведения досуговых мероприятий в сумме 16,5 тыс. руб. оплачены Управлением по виду расхода 262 «Пособия по социальной помощи населению», следовало отнести по виду расхода 222 «Транспортные услуги»; - по подготовке и проведению фестивалей, досуговых мероприятий в соответствии с Программой в сумме 52,7 тыс. руб. оплачены Управлением по виду расхода 262 «Пособия по социальной помощи населению», следовало отнести по виду расхода 226 «Прочие работы и услуги»; - по подписке на периодические печатные издания в сумме 10,0 тыс. руб. оплачены Управлением по виду расхода 262 «Пособия по социальной помощи населению», следовало отнести по виду расхода 226 «Прочие работы и услуги»; - по приобретению подарочной продукции к праздничным мероприятиям в сумме 56,9 тыс. руб. оплачены Управлением по виду расхода 262 «Пособия по социальной помощи населению», следовало отнести по виду расхода 290 «Прочие расходы». 5. В рамках реализации мероприятия Программы по сопровождению веб-карты доступности Управлением в 2012г. заключен договор от 25.07.2012г. № 194 с ООО «Квали-Софт» на информационно-техническое сопровождение веб-карты доступности для маломобильных граждан г. Ульяновска с доменным именем www. kartа73.ru, стоимость работ по договору составила 48,0 тыс. руб. Проверке представлены Акты выполненных работ по вышеуказанному договору на общую сумму 48,0 тыс. руб. Оплата по договору с ООО «Квали-Софт» произведена в сумме 40,0 тыс. руб. Таким образом, по вышеуказанному договору, по состоянию на 31.12.2012г. образовалась кредиторская задолженность в размере 8,0 тыс. руб. перед ООО «Квали-Софт». Наличие кредиторской задолженности в сумме 8,0 тыс. руб. свидетельствует о неисполнении п. 4.8. Постановления Администрации города Ульяновска от 28.12.2011г. № 404 «О реализации решения Ульяновской Городской Думы от 30.11.2011г. № 202 «Об утверждении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов». В соответствии с п.2.3. договор от 25.07.2012г. № 194 вступает в силу с момента его подписания, распространяет своё действие на правоотношения, возникшие с 01.04.2012г. и действует до 30.09.2012г., а в части расходов – до полного выполнения обязанностей, но не позднее 31.12.2012г. Оплата была произведена Управлением в феврале 2013г. в сумме 8,0 тыс. руб. (п/п от 07.02.2013г. № 3936509), что является нарушением п. 2.3. вышеуказанного договора. 6. В 2012г. в рамках реализации мероприятия по организации издания методических материалов, печатной продукции Управлением заключен Договор от 05.09.2012г. № 201 с ООО «МТ-типография» на приобретение подарочной продукции, стоимость работ по договору составила 12 615 руб. (из них: МЦП «Доступная среда для маломобильных граждан города Ульяновска» - 2 900 руб. (буклет в кол-ве 100 шт. х 29 руб.); МЦП «Повышение качества жизни ветеранов и граждан пожилого возраста города Ульяновска» - 9 715 руб.), срок действия договора до 31.12.2012г. В договоре и в спецификации к договору (Приложение № 2) согласование оригинал-макета с заказчиком, формат буклета, требования к оформлению, тематика не предусмотрены, что не позволяет установить соответствие произведённых расходов реализации целей Программы. Буклеты в кол-ве 100 шт. на сумму 2 900,0 руб. оприходованы в регистрах бухгалтерского учета Управления в сентябре 2012г. Документы, подтверждающие распространение буклетов проверке не представлены. По состоянию на 31.12.2012г., согласно оборотной ведомости, буклеты в количестве 100 шт. на сумму 2 900,0 руб., числились на учёте Управления. Таким образом, в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ бюджетные средства в сумме 2 900,0 руб. использовались Управлением неэффективно. 7. В рамках реализации мероприятия по оформлению подписки общественным объединениям инвалидов Управлением в 2012г. заключен Договор от 29.06.2012г. № ПП-ПО-3 с ФГУП «Почта России» подписки на периодические печатные издания на второе полугодие 2012г., стоимость работ по договору составила 10 003 руб.50 коп., п/п от 13.07.2012г. № 321341 на сумму 10 003 руб.50 коп. Проверке представлен заказ предприятия от 29.06.2012г. № 11789 на сумму 10 003 руб.50 коп. на подписку газеты «Российский чернобыль» - 1 комплект и журналов для глухих «В едином строю» - 40 комплектов. Ни в договоре, ни в заказе предприятия не указаны общественные объединения инвалидов, для которых была оформлена подписка на печатные издания. Документы, подтверждающие фактическое получение печатных изданий (акты) общественными объединениями, Управлением на сумму 10 003 руб.50 коп. проверке не представлены, в связи с чем, подтвердить эффективное использование бюджетных средств не представляется возможным. 8. В рамках реализации мероприятий по организации размещения социальной рекламы Управлением в 2012г. заключен договор от 27.11.2012г.№ 339/257 с ООО «СПЕКТР У» об оказании услуг по размещению рекламных и информационных материалов на наружных видеоэкранах, стоимость работ по договору составила 8 960 руб. Документы, раскрывающие содержание рекламного материала (ролика), согласованные Управлением с ООО «СПЕКТР У», проверке не представлены, что не позволяет подтвердить социальную направленность рекламного материала. Оплата по вышеуказанному договору с ООО «СПЕКТР У» произведена в общей сумме 8 350,0 тыс. руб. Таким образом, по договору от 27.11.2012г.№ 339/257, по состоянию на 31.12.2012г. образовалась кредиторская задолженность в размере 610,0 руб. перед ООО «СПЕКТР У». Наличие кредиторской задолженности в сумме 610,0 руб. свидетельствует о неисполнении п. 4.8. Постановления Администрации города Ульяновска от 28.12.2011г. № 404 «О реализации решения Ульяновской Городской Думы от 30.11.2011г. № 202 «Об утверждении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов». Оплата произведена в феврале 2013г. в сумме 610,0 руб. (п/п от 15.02.2013г. № 3936509). Анализируя текст договора от 27.11.2012г.№ 339/257 следует обратить внимание на то, что он содержит пункт (п.6.2.), предусматривающий ответственность «Заказчика», в случае нарушения сроков оплаты по договору, в форме пени, в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый календарный день просрочки платежа, по письменному требованию «Исполнителя». Учитывая наличие п.6.2. и наличие по состоянию на 31.12.2012г. кредиторской задолженности, следует отметить о возможном возникновении дополнительных расходов бюджетных средств, в случае намерения «Исполнителя» (ООО «СПЕКТР У») реализовать указанное право требования. 9. В соответствии с Перечнем программных мероприятий МЦП, для осуществления мероприятий по п.3.1. «Приобретение, организация устройства и ремонта пандусов, других вспомогательных средств в жилых домах инвалидов» было запланировано бюджетных ассигнований в сумме 1 800,0 тыс. руб. Профинансировано в 2012г. в сумме 1 527,2 тыс. руб., сумма исполнения составила 1 527,2 тыс. руб. или 100,0%. В соответствии с Программой по п.3.1 в 2012 году Управлению предусмотрено изготовление проектно-сметной документации, строительно-монтажных работ по устройству пандусов и перил в 36 жилых домах инвалидов. Адресный перечень объектов, подлежащих включению в Программу на 2012 год проверке не представлен. Список инвалидов, нуждающихся в установке пандусов и перил в 2012г. составлялся Управлением на основании личных заявлений инвалидов. В постановлении администрации города Ульяновска от 18.07.2012 г. № 3093 «О внесении изменений в постановление Главы города от 02.12.2008 г. № 8959» (далее – Постановление) указано, что муниципальная целевая программа, в которой предусмотрено выполнение работ, оказание услуг на объектах, находящихся на территории муниципального образования «город Ульяновск», за счёт средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск» должна содержать адресный перечень муниципальной целевой программы. Пунктом 3 Постановления установлено, что руководителям муниципальных целевых программ, в которых программными мероприятиями предусмотрено выполнение работ, оказание услуг, но при этом отсутствует адресный перечень объектов муниципальной целевой программы, привести правовые акты администрации города Ульяновска об утверждении муниципальной целевой программы, в соответствие с изменениями, вносимыми Постановлением в постановление Главы города от 02.12.2008 г. № 8959 «Об утверждении порядка разработки, формирования и реализации целевых программ (подпрограмм) на территории муниципального образования «город Ульяновск», в части формирования адресных перечней объектов муниципальной целевой программы. Таким образом, в нарушение п.3 Постановления, в Программе данный перечень объектов отсутствует. 10. В соответствии с Программой на 2012г. было предусмотрено изготовление проектно-сметной документации, строительно-монтажных работ по устройству пандусов и перил в 36 жилых домах, где проживают инвалиды. В рамках реализации мероприятий в 2012г. Управлением было заключено: -2 договора на выполнение работ по изготовлению сметной документации по устройству поручней и пандусов в количестве 37 ед. (МЦП предусмотрено – 36 ед.) на общую сумму 37,0 тыс. руб., -2 Муниципальных контракта на выполнение работ по устройству пандусов и перил на лестничных маршах и входных группах жилых домов в количестве 37 ед. (МЦП предусмотрено – 36 ед.) на общую сумму 1 490,28 тыс. руб. В соответствии с пояснительной запиской начальника отдела по поддержке отдельных категорий граждан в 2012г. были дополнительно выполнены работы по устройству поручня по адресу: г. Ульяновск, ул. Артёма, 22-64 на общую сумму 2,4 тыс. руб. (в т.ч. изготовление сметной документации - ПСД – 1,0 тыс. руб., работа по устройству поручня – 1,2 тыс. руб.). В результате общая сумма затрат не превысила лимита бюджетных ассигнований, выделенных Управлению на выполнение п. 3.1. Программы. 11. В ходе контрольного мероприятия проверено 2 Муниципальных контракта и 2 договора на общую сумму 1 527,2 тыс. руб., заключенных Управлением в рамках реализации п. 3.1 мероприятия МЦП «Приобретение, организация устройства и ремонта пандусов, других вспомогательных средств в жилых домах инвалидов» (Муниципальный контракт от 04.06.2012г. № 4 на сумму 1 280,2 тыс. руб. с ООО «Строительная компания «Клеймо мастера»; Муниципальный контракт от 08.10.2012г. № 10 на сумму 210,0 тыс. руб. с ИП Варфоломеева Т.А.; Договор подряда от 19.03.2012г. № 6 на сумму 30,0 тыс. руб. с ИП Варфоломеева Т.А; Договор подряда б/н от 27.07.2012г. б/н на сумму 7,0 тыс. руб. с ООО «Стройсервис»). В ходе контрольного мероприятия установлено: 11.1. В нарушение РД-11-02-2006 "Требования к составу и порядку ведения исполнительной документации при строительстве, реконструкции, капитальном ремонте объектов капитального строительства и требования, предъявляемые к актам освидетельствования работ, конструкций, участков сетей инженерно-технического обеспечения" (утв. приказом Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 26 декабря 2006 г. № 1128), пакеты исполнительной документации по вышеуказанным 2 Муниципальным контрактам представлены в неполном объёме, а именно: акты освидетельствования скрытых работ, копии сертификатов соответствия, санитарно-эпидемиологические заключения на материалы, общий журнал выполнения работ, товарные накладные на материалы, учтённые в Актах о приёмке выполненных работ (КС-2) по ценам поставщика, проверке не представлены; 11.2. По результатам выборочного визуального осмотра и контрольного обмера 12 жилых домов, где проживают инвалиды проведенного 19.12.2013 г. (ул. Самарская, д. 8, кв. 51; ул. Жигулёвская, д. 50, кв. 59; ул. Промышленная, д. 71, кв. 23; ул. Камышинская, д. 39б кв. 28; ул. Рябикова, д. 61/37, кв. 384; ул. Камышинская, д. 4, кв. 218; ул. К.Маркса, д. 38, кв. 68; ул. Рябикова, д. 88, кв. 41; ул. Шолмова, д. 37/4, кв. 264; ул. Московское шоссе, д. 65, кв. 41; ул. Отрадная, д. 8, кв. 197; ул. Локомотивная, д. 106, кв.79) в присутствии представителей заказчика, установлено общее замечание к качеству выполненных работ, а именно: на всех осмотренных наружных пандусах с настилов из просечной стали полностью облетела краска, настилы ржавые. В соответствии с п. 7. Муниципального контракта от 04.06.2012г № 4, вышеперечисленные нарушения подлежат устранению Подрядчиком в пределах гарантийного срока, с оформлением соответствующего акта; 11.3. По Муниципальному контракту от 04.06.2012г № 4 локальные сметные расчёты и акты о приёмке выполненных работ (форма КС–2) составлены в соответствии с МДС 81–35.2004, в базовых ценах по территориальным единичным расценкам ТЕР 2001 г. (редакция 2010г) и пересчитаны в текущий уровень цен по информационно-справочным материалам ценообразования в строительстве по Ульяновской области (сборник РЦЦС за 1 кв.2012 г.), с индексом изменения по статьям затрат 1 квартала 2012 года для общеотраслевого строительства, а не для жилых домов, что привело к завышению сметной стоимости на общую сумму 14 474,44 руб. и к неэффективному использованию средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», поскольку Управлением были неверно применены индексы пересчёта в текущий уровень цен в локальных сметных расчётах на стадии оформления аукционной документации. 11.4. По Муниципальному контракту от 08.10.2012г. № 10: · Локальные сметные расчёты и акты о приёмке выполненных работ (форма КС–2) составлены в соответствии с МДС 81–35.2004, в базовых ценах по территориальным единичным расценкам ТЕР 2001 г. (редакция 2010г) и пересчитаны в текущий уровень цен по информационно-справочным материалам ценообразования в строительстве по Ульяновской области, с индексом изменения по статьям затрат 3 квартала 2012 года, для общеотраслевого строительства, а не для жилых домов. Управлением были неверно применены индексы пересчёта в текущий уровень цен в локальных сметных расчётах на стадии оформления аукционной документации. · В нарушение части 4.1 статьи 9 и части 10 статьи 41.12 Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» в локальных сметных расчётах для проведения котировки были применены индексы пересчёта в текущий уровень цен 2 квартала 2012 года, тогда как в локальных сметных расчётах к Муниципальному контракту и Актах о приемке выполненных работ (форма КС–2) применены индексы пересчёта в текущий уровень цен 3 квартала 2012 года. Указанные изменения в сметную документацию внесены Управлением на стадии оформления муниципального контракта. В результате вышеуказанных нарушений сметная стоимость работ по Муниципальному контакту от 08.10.2012г №10 необоснованно завышена на общую сумму 4 975,0 руб., что является неэффективным использованием средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск». 12. В рамках реализации п. 5.1. «Организация и проведение городского фестиваля художественного творчества инвалидов» Управлением проведён Фестиваль художественного творчества инвалидов «Я люблю этот мир». В ходе контрольного мероприятия установлено: 12.1. Проверке представлена Смета на проведение Фестиваля творчества, утверждённая заместителем Главы администрации города Ульяновска О.В.Мидленко на общую сумму 48 500,0 руб. В рамках реализации вышеуказанного мероприятия Управлением в 2012г. было заключено 6 договоров на общую сумму 40 121,5 руб. или на 8 378,5 руб. меньше, чем предусмотрено Сметой. Уточнённая смета проверке не представлена. 12.2. Фестиваль художественного творчества инвалидов «Я люблю этот мир» проходил, в соответствии со Сметой и со сценариями - 25.02.2012 г. и 01.03.2012 г. Однако, приказ Управления № 01-16/108 «О вручении памятных подарков», за подписью начальника Управления датирован - 05.03.2012г. Таким образом, вышеуказанный приказ Управления был издан на 4 дня позже срока проведения Фестиваля; 12.3. В соответствии с п.2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», документы, форма которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм, должны содержать обязательные реквизиты. В нарушение указанного законодательства вручение подарочной продукции, в рамках проведения Фестиваля, производилось Управлением на основании ведомостей на выдачу материальных ценностей, в которых отражён количественный показатель, без денежного выражения. Кроме того, в ведомостях на выдачу материальных ценностей отсутствует дата и номер документа, что не позволяет установить соответствие даты вручения и даты проведения мероприятия, а именно: - Ведомость на выдачу коробок конфет в кол-ве 50 шт., - Ведомость на выдачу кувшинов-фильтров «Барьер» в кол-ве 10 шт. 12.4. В нарушение приказа Управления №1-18/15 от 24.01.2012г. «Об учётной политике учреждения» ведомости на выдачу материальных ценностей проверке не представлены, а именно: - на выдачу коробок конфет («Ассорти» в коробках в кол-ве 150 шт.). (Договор от 22.02.2012 г. б/н на сумму 18 000, руб. с ООО «Глобус-Коммерц»); - на выдачу цветочной продукции (букеты 5 шт., цветы 50 шт. ), (Договор от 01.03.2012 г. № 73 с МУП «Городской центр по благоустройству и озеленению г. Ульяновска» на сумму 3 975 руб.). 12.5. Управлением был заключен Договор от 01.03.2012 г. № 73 с МУП «Городской центр по благоустройству и озеленению г. Ульяновска» на поставку цветочной продукции (букеты 5 шт., цветы 50 шт.), стоимость работ по договору составила 3 975 руб. В регистрах бухгалтерского учёта цветочная продукция (букеты 5 шт., цветы 50 шт.) оприходована в марте 2012г. Проверке представлен Акт на вручение материальных ценностей от 02.04.2012г. б/н (букеты 5 шт., цветы 50 шт.)), утверждённый начальником Управления Дёминым В.П. Согласно оборотной ведомости по состоянию на 31.12.2012г. указанная в договоре цветочная продукция на общую сумму 3 975,0 руб., числилась на учёте Управления. В нарушение п.5 ст.8 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», списание цветочной продукции (букеты цветов 5 шт., цветы 50 шт.) на общую сумму 3 975,0 руб. приобретённой в марте 2012г., для вручения на Фестивале творчества, проходившего 01.03.2012г., произведено по данным бухгалтерского учёта Управления в январе 2013г. 12.6. Управлением был заключен Договор от 28.03.2012г. № 74 с ИП Полин М.Л. на поставку кувшинов-фильтров «Барьер» в количестве 20 шт., на общую сумму 10 000 руб., срок действия договора до 31.12.2012г. В соответствии со Сметой в рамках проведения Гала-концерта в ДК «Киндяковка» (01.03.2012г.) на приобретение подарочной продукции было предусмотрено средств в сумме 10 000,0 руб. Товарная накладная от 29.03.2012г. № 26, п/п от 30.03.2012г. № 2828543 на сумму 10 000 руб. В регистрах бухгалтерского учёта кувшины-фильтры «Барьер» в количестве 20 шт., на общую сумму 10 000,0 руб. оприходованы в марте 2012г. Срок проведения Фестиваля художественного творчества инвалидов «Я люблю этот мир: с 25.02.2012г. по 01.03.2012г. В соответствии с товарной накладной от 29.03.2012г. получение кувшинов-фильтров «Барьер» было произведено на 28 дней позже окончания мероприятия. Проверке представлено: - Акт на вручение материальных ценностей от 02.04.2012г. б/н, утверждённый начальником Управления Дёминым В.П.; - Ведомость на выдачу кувшинов-фильтров «Барьер» в количестве 10 шт. без номера и даты, что не позволяет определить соответствие даты вручения и даты проведения мероприятия. Согласно оборотной ведомости в апреле 2012г. Управлением было произведено списание кувшинов-фильтров «Барьер» в количестве 19 шт. на общую сумму 9 500,0 руб., вместо 10 шт. на сумму 5 000,0 руб., отражённых в ведомости на выдачу и акте на вручение материальных ценностей. Пояснительная записка И.о. начальника отдела учёта и отчётности Управления Бычковой Е.В. прилагается (Приложение № 5). Допущенная ошибка была исправлена в январе 2013г. По состоянию на 31.01.2013г., согласно оборотной ведомости, на учёте Управления числится кувшинов-фильтров «Барьер» не использованных на проведение Фестиваля художественного творчества в количестве 10 шт. на сумму 5 000,0 руб. Необходимость приобретения 10 шт. кувшинов-фильтров «Барьер» на сумму 5 000,0 руб. Управлением не подтверждена. Таким образом, в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ бюджетные средства в сумме 5 000,0 руб. использовались Управлением неэффективно. 13. В рамках реализации мероприятий по п. 5.2. «Организация и проведение городских мероприятий, посвящённых Международному Дню инвалидов» были предусмотрены, в соответствии с Планом, следующие мероприятия: - Организация спектакля в зале ОГАУК «Ульяновский драматический театр имени И.А. Гончарова», посвящённого Международному Дню инвалида с вручением подарков инвалидам от Главы города Ульяновска – 05.12.2012г.; - Проведение межрегионального фестиваля для инвалидов «Мы вместе» - 08.12.2012г.; - Организация мероприятия, посвященного всемирному Дню борьбы с диабетом – ноябрь 2012г.; - Организация экскурсий для общественных объединений инвалидов - ноябрь 2012г. В ходе контрольного мероприятия установлено: 13.1. Проверке представлена Смета на проведение мероприятий, посвящённых Международному Дню инвалида в 2012г., утверждённая заместителем Главы администрации города Ульяновска О.В.Мидленко на общую сумму 262,05 тыс. руб. В рамках реализации вышеуказанного мероприятия Управлением в 2012г. было заключено 8 договоров на общую сумму 253,4 тыс. руб. или на 8,65 тыс. руб. меньше, чем предусмотрено Сметой. Уточнённая смета проверке не представлена. 13.2. Межрегиональный фестиваль для инвалидов «Мы вместе» проходил, в соответствии с Планом мероприятий - 08.12.2012 г. Однако, приказ № 01-16/976-а «О проведении мероприятий и вручении памятных подарков» датирован – 21.12.2012г. Таким образом, вышеуказанный приказ Управления был издан на 13 дней позже срока проведения фестиваля. 13.3. В соответствии с п.2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», документы, форма которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм, должны содержать обязательные реквизиты. В нарушение указанного законодательства вручение подарочной продукции, в рамках проведения мероприятий, посвящённых Международному Дню инвалида, производилось Управлением на основании ведомостей на выдачу материальных ценностей, в которых отражён количественный показатель, без денежного выражения. Кроме того, в ведомостях на выдачу материальных ценностей, Актах на списание материальных ценностей отсутствует дата и номер документа, что не позволяет установить соответствие даты вручения и даты проведения мероприятия, а именно: - Акт на списание материальных ценностей (СВЧ-печь в кол-ве 10 шт., магнитола в кол-ве 10 шт., чайник в кол-ве 10 шт., фоторамки в кол-ве 60 шт., дипломы в кол-ве 60 шт.); - Ведомость на выдачу микроволновых печей в кол-ве 10 шт., магнитол в кол-ве 10 шт., чайников в кол-ве 10 шт.; - Ведомость на выдачу фоторамок в кол-ве 60 шт., на выдачу дипломов в кол-ве 60 шт.; - Ведомость на выдачу продовольственных наборов в кол-ве 70 шт.; - Ведомость на выдачу мультиварок «PHILIPS» в кол-ве 5 шт. 13.4. В нарушение приказа Управления №1-18/15 от 24.01.2012г. «Об учётной политике учреждения» к Актам списания материальных ценностей приложены ведомости на выдачу материальных ценностей не установленного образца, а именно: - Ведомость (разнарядка на мероприятие) на выдачу коробок конфет «Птичий вальс» в кол-ве 665 коробок; - Ведомость на выдачу фоторамок в кол-ве 60 шт., дипломов в кол-ве 60 шт.; - Ведомость на выдачу микроволновых печей в кол-ве 10 шт., магнитол в кол-ве 10 шт., чайников в кол-ве 10 шт. В указанных ведомостях отсутствует: - «Адрес проживания», - «Паспортные данные» получателя приза, - «Подпись лица, получившего призовую продукцию»; - «Подпись лица, выдававшего призовую продукцию». 13.5. Управлением в 2012г. был заключен Договор от 19.11.2012 г. № 228 с ООО «Полюс-сервис» на поставку мультиварок «PHILIPS» в кол-ве 10 шт., стоимость работ по договору составила 22 500,0 руб., срок действия договора до 25.12.2012г. В соответствии со Сметой расходов, в рамках проведения мероприятия: «Организации и проведение спектакля в ОГАУК «Ульяновский драматический театр имени И.А. Гончарова» (5.12.2012г.) на приобретение подарочной продукции было предусмотрено средств в сумме 15,0 тыс. руб. Товарная накладная от 19.11.2012г. № 21050; п/п от 30.11.2012г. № 3704330 на сумму 22 500,0 руб. В регистрах бухгалтерского учёта мультиварки «PHILIPS» в кол-ве 10 шт. на сумму 22 500,0 руб. оприходованы в ноябре 2012г. По состоянию на 31.12.2012г., согласно оборотной ведомости, указанные в договоре мультиварки «PHILIPS» в кол-ве 10 шт. на сумму 22 500,0 руб. числились на учёте Управления. Проверке представлено: - Акт без номера от 31.01.2013г. на вручение мультиварок в кол-ве 5 шт.; - Ведомость на выдачу мультиварок «PHILIPS» в кол-ве 5 шт. без номера и даты, что не позволяет определить соответствие даты вручения и даты проведения мероприятия. Согласно оборотной ведомости списание мультиварок в кол-ве 5 шт. на сумму 11 250 руб. произведено в январе 2013г. По состоянию на 31.01.2013г., согласно оборотной ведомости, на учете Управления числятся мультиварок «PHILIPS» не использованных на проведение вышеуказанного мероприятия в кол-ве 5 шт. на сумму 11 250 руб. Необходимость приобретения 5 мультиварок «PHILIPS» на сумму 11 250 руб. Управлением не подтверждена. Таким образом, в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ бюджетные средства в сумме 11 250 руб. использовались Управлением неэффективно. 13.6. Управлением в 2012г. был заключен Договор от 08.11.2012 г. № 225 с ООО «ТАКСА» на оказание услуг по перевозке инвалидов 09.11.2012г. (с 10.00 час. по 14.00 час.) к месту проведения экскурсии и обратно в с. Арское, Ульяновской области, стоимость работ по договору составила 4 600 руб., срок действия договора до 31.12.2012 г. Акт выполненных услуг от 09.11.2012 г. на сумму 4 600,0 руб., п/п от 16.11.2012г. № 3649871 на сумму 4 600,0 руб. Проверке представлено письмо председателя УООО ООО ВОИ Калгановой Е.Л. (исх. от 07.11.2012г. № 83) с просьбой об организации экскурсии для инвалидов в с. Арское на 35 человек, с приложением списка инвалидов (35 человек); В Акте выполненных работ от 09.11.2012 г. количество инвалидов не отражено. Список лиц, фактически принявших участие в указанном мероприятии, проверке не представлен. Проверкой установлено, что вышеуказанное мероприятие соответствуют МЦП, но не соответствует разделу Программы, в рамках которого оно реализовано. Мероприятие было реализовано Управлением в рамках раздела 5.2. «Организация и проведение городских мероприятий, посвящённых Международному Дню инвалида. Проведённое мероприятие по перевозке инвалидов в с. Арское, Ульяновской области предусмотрено разделом 5.4 Программы «Организация выездных мероприятий с инвалидами». 13.7. В 2012г. Управлением был заключен Договор от 02.11.2012 г. № 216 с ООО «ТАКСА» на оказание услуг по перевозке (03.11.2012г. с 09.00 час. по 15.00 час.) детей-инвалидов во время проведения мероприятия по городу Ульяновску, стоимость работ по договору составила 5 300 руб., срок действия договора до 31.12.2012г. Акт выполненных услуг от 03.11.2012г. на сумму 5 300,0 руб., п/п от 15.11.2012г. № 3643810 на сумму 5 300,0 руб. Необходимо отметить, что в рамках какого мероприятия были оказаны услуги по перевозке детей-инвалидов в договоре не отражено. Маршрут следования не представлен. В Акте выполненных работ от 03.11.2012 г. количество инвалидов не отражено. Список лиц, фактически принявших участие в указанном мероприятии, проверке не представлен, в связи с чем, подтвердить эффективность использования бюджетных средств не представляется возможным. 13.8. В рамках реализации мероприятий по п. 5.4. «Организация выездных мероприятий с инвалидами» Управлением в 2012г. был заключен Договор от 26.07.2012 г. № 183 с ООО «Кондитер» на оказание услуг по организации и проведению чаепития 27.07.2012г., стоимость работ по договору составила 2 000 руб., срок действия договора до 31.12.2012г. Проверке представлено: - Письмо председателя УРОО «Диабетическое объединение» А.Ю. Орешиной с просьбой об оказании помощи в проведении 27.07.2012г. мероприятия общественной организации инвалидов «Диабетическое объединение» 27.07.2012г. (экскурсия по р. Волга); - Акт об оказании услуг от 27.07.2012г. на сумму 2 000 руб. К акту об оказании услуг приложен лист меню ООО «Кондитер» от 27.07.2012г., количество участников мероприятия 50 человек, на сумму 2 000 руб.; - п/п от 03.08.2012г. № 3286825 на сумму 2 000 руб.; Необходимо отметить, что место организации и проведения мероприятия в договоре не отражено. Документы, подтверждающие проведение мероприятия общественной организации инвалидов «Диабетическое объединение» на теплоходе по р. Волга проверке не представлены. Таким образом, подтвердить обоснованность оплаты вышеуказанного договора на сумму 2 000,0 руб., в рамках проведения мероприятия: «Организация выездных мероприятий с инвалидами», не представляется возможным. 14. В соответствии со ст. 708 ГК РФ в договоре подряда указываются начальный и конечный сроки выполнения работы (подрядчик несёт ответственность за нарушение сроков выполнения работы). В соответствии со ст. 506, 508 ГК РФ по договору поставки поставщик обязуется передать товары в обусловленный срок и у заказчика (учреждения) в данном случае имеется возможность регулирования поставки товара отдельными партиями и сроков поставки отдельных партий (периодов поставки), а также установление графика поставки товара (декадный, суточный, часовой и т.п.). Проверкой установлено, что в 4 договорах на общую сумму 60 667 руб. 50 коп., заключенных Управлением, в рамках реализации мероприятий МЦП, не регламентированы сроки поставки товара, сроки оказания услуг и выполнения работ, что является нарушением требований ГК РФ. · Договор от 22.02.2012г. № 52 с ООО «Глобус-Фактор» на сумму 2 450,0 руб.; · Договор от 01.03.2012г. № 73 с МУП «Городской центр по благоустройству и озеленению г. Ульяновска» на сумму 3 975,0 руб.; · Договор от 22.02.2012г. б/н с ООО «Глобус-Коммерц» на сумму 18 000,0 руб.; · Договор от 29.11.2012г. № 1244 П/264 с ООО «Глобус-Продукт» на сумму 36 242,50 руб. 15. В соответствии с Постановлением администрации города Ульяновска от 28.12.2011г. № 404 «О реализации решения Ульяновской Городской Думы от 30.11.2011 №202 «Об утверждении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов», при заключении договоров на поставки товаров учреждения вправе предусматривать авансовые платежи в размере до 30% суммы договоров, если иное не предусмотрено законодательством РФ. В нарушение п. 9 вышеуказанного Постановления администрации г. Ульяновска от 28.12.2011 г. № 404 Управлением была произведена 100% предоплата по договору от 02.11.2012г. № 216, заключенному с ООО «Такса» на оказание услуг по перевозке инвалидов к месту проведения экскурсии и обратно в с. Языково Ульяновского района, Ульяновкой области на сумму 6,6 тыс. руб. (Акт выполненных работ от 20.11.2012г. б/н ; оплата произведена 15.11.2012г. (п/п от 15.11.2012г. № 3643809 на сумму 6 600,0 руб.). Пояснения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц проверяемого органа или организации по результатам проведения контрольного мероприятия: имеются пояснения (замечания) начальника Управления Л.Н. Бабуновой (исх. от 14.02.2014г. № 01-21/335; вх. от 14.02.2014г. № 0143). Предложения (рекомендации): Управлению по реализации социально значимых программ и проектов администрации города Ульяновска (432017, г. Ульяновск, ул. Спасская, д. 14) следует: 1. принять меры по привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших выявленные нарушения. 2. принять меры по устранению выявленных нарушений, а именно:
Контрольно-счётной палаты М.А. Хрипунова |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
