Отчёт о результатах контрольного мероприятия в Администрации Засвияжского района г. Ульяновска акт №41 от 05.06.2013

Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» на 2013 год, утверждённый распоряжением председателя Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» от 29.12.2012г. № 60, поручение председателя Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» от  06.05.2013г. №41 

Цель контрольного мероприятия:проверка законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», выделенных Администрации Засвияжского района города Ульяновска в 2012 году на реализацию муниципальной целевой программы «Молодежь Ульяновска 2011-2013»

Объект (объекты) контрольного мероприятия: Администрация Засвияжского района г. Ульяновска

Проверяемый период деятельности: 2012г.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 13.05.2013 г. по 05.06.2013 г. 

Объём проверенных средств: 150 000,0 руб.

Общая сумма нарушений – 71,2 тыс. руб. (8 нарушений),

         в том числе (в соответствии с классификацией нарушений, тыс. руб.):

- сумма средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск (далее - бюджетные средства), использованные с нарушением законодательства Российской Федерации (за исключение нецелевого использования бюджетных средств) – 32,0 тыс. руб. (2 нарушения);

- нарушения законодательства о бухгалтерском учёте и финансовой отчётности – 0 тыс. руб. (3 нарушения);

- сумма прочих нарушений – 39,2 тыс. руб. (3 нарушения)

Результаты контрольного мероприятия, выявленные нарушения, недостатки:

В соответствии с решением Ульяновской Городской Думы от 24.05.2006г. №89 «Об учреждении территориальных органов администрации города Ульяновска» (с изменениями и дополнениями) Администрация является территориальным органом администрации города Ульяновска и наделена полномочиями по решению вопросов местного значения и полномочиями для осуществления отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления федеральными законами и законами Ульяновской области на территории Засвияжского  района.

В ходе проверки законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», выделенных Администрации Засвияжского района города Ульяновска в 2012 году на реализацию муниципальной целевой программы «Молодежь Ульяновска 2011-2013» установлено следующее:

1.  Муниципальная целевая программа «Молодежь Ульяновска на 2011-2013» утверждена постановлением Мэрии города Ульяновска от 24.01.2011г. №151 (с изменениями и дополнениями);

В соответствии с Программой на реализацию мероприятий в 2012 году Администрации предусмотрено 150 000,0 руб. по разделу «Организация и проведение мероприятий с молодёжью в районах города».

В соответствии с  решением Ульяновской Городской Думы от 30.11.2011г. № 202 «Об утверждении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» (с изменениями) объём бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий  Программы  на 2012 год  предусмотрен  в сумме 150 000,0  руб. Финансирование на реализацию мероприятий Программы в 2012 году согласно расходных расписаний составило 150 000,0 руб.

В рамках реализации муниципальной целевой программы «Молодежь Ульяновска на 2011-2013» по разделу 1.4.10 «Организация и проведение мероприятий с молодёжью в районах города» в 2012г. Администрацией в соответствии с распоряжениями Главы администрации проведено 5 мероприятий, для проведения которых, заключены договоры на общую сумму 150 000,00 руб. Исполнено 150 000,0 руб., в т.ч.:

·        по ст. КОСГУ 226 в сумме 38 000,0 руб.;

·        по ст. КОСГУ 290 в сумме 96 643,0 руб.;

·        по ст. КОСГУ 340 в сумме 15 357,0 руб.

2.   В рамках проведения 03.09.2012г. Дня солидарности в борьбе с терроризмом «Беслан. Помним. Скорбим» заключен  договор от 05.09.2012г. б/н с ООО «Базальт» на оказание услуг по изготовлению листовок формата А5 ценой 75,00 руб. в количестве 100 шт. на общую сумму 7 500,0 руб. Указанным договором не предусмотрены требования и тематика, предъявляемые к оформлению данной продукции, а также согласование оригинал-макета с заказчиком. Образец листовки проверке не предъявлен.

3.    В нарушение  п.5 ст.8 Федерального закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте»,  в котором определено, что все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета,  без каких-либо пропусков или изъятий, Администрацией хозяйственные операции по данным бухгалтерского учёта отражались несвоевременно, а именно:

 - по договору от 20.12.2011г. б/н с ООО «Южный» на сумму 10 000,0 руб. по организации и проведению новогоднего праздника для одаренных детей из семей работников бюджетной сферы, многодетных и малообеспеченных семей «Новогодний подарок» 20.12.2011г. в РК «Пятое солнце».  Акт выполненных работ от 20.12.2011г. №б/н отражён в бухгалтерском учёте в  январе 2012г. 

     Указанный факт свидетельствует о наличии скрытой кредиторской задолженности, образование которой, является нарушением пункта 4.8 Постановления Администрации города Ульяновска от 28.12.2011 г. № 404 «О реализации решения Ульяновской Городской Думы от 30.11.2011 № 202 «Об утверждении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов».

 - по договору от 04.10.2012г. № 31 с ООО «Канц73» на сумму 15 357,0 руб. на приобретение товаров (канцелярские принадлежности) согласно спецификации, срок действия договора до 30.10.2012г. Представлены товарная накладная от 04.10.2012г. № 1000002, п/п от 26.11.2012г. №3680916. Списание указанных канцелярских принадлежностей произведено актом о списании материальных запасов от 17.01.2013г. № 00000001 произведено в январе 2013г.

4.   В соответствии с п.4 ст.9 Федерального закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания. Администрацией факт получения призовой продукции на общую сумму 31 797,30 руб. на дату проведения мероприятий не подтверждён. Таким образом, Администрацией произведено неправомерное расходование бюджетных средств на общую сумму 31 797,30 руб., а именно:

 - В рамках проведения 03.09.2012г. Дня солидарности в борьбе с терроризмом «Беслан. Помним. Скорбим».

При проведении указанного мероприятия Администрацией были заключены договоры после проведения мероприятия, а именно:

-     договор от 05.09.2012г. с ООО «Базальт» на оказание услуг по изготовлению листовок  формата А5  в количестве 100 шт. на общую сумму 7 500,0 руб. акт о приёмке выполненных работ от 05.09.2012г. б/н, т.е. на 2 дня позже проведения мероприятия;

-     договор от 19.09.2012г. № 043/12 с ООО «АРТ Мюзик» на приобретение подарочной продукции (микрофон, держатель для микрофона, радиосистема) на общую сумму 20 940,0 руб. товарная накладная  от 20.09.2012г.  № 136, т.е. на 16 дней позже проведения мероприятия.

В рамках проверки представлены письма Администрации в адрес ООО «Базальт» от 31.08.2012г., ООО «АРТ Мюзик» от 31.08.2012г. с просьбой предоставить листовки и подарочную продукцию 03.09.2012г. с последующий гарантией заключить договор и произвести оплату.

 Иных документов, подтверждающих факт получения указанных товаров на дату проведения мероприятия (03.09.2012г.), проверке не представлено.

 - В рамках проведения с 07.11.2012г. по 08.11.2012г. мероприятия посвященного гражданско-патриотическому воспитанию молодёжи.

При проведении мероприятий («Я гражданин России», «День призывника») Администрацией  был заключен договор от 03.12.2012г. № 310 с ООО «Канц73» на сумму 3 357,3 руб. на приобретение товаров в качестве сувениров. Указанная продукция получена согласно товарной накладной 18.12.2012г., т.е. на 41 день позже дня проведения мероприятия.

В рамках проверки представлено письмо в адрес ООО «Канц73» от 31.10.2012г. с просьбой предоставить товар 07.11.2012г. с последующий гарантией заключить договор и произвести оплату.

Иных документов, подтверждающих факт получения указанных товаров на дату проведения мероприятий (07.11.2012г., 08.11.2012г.), проверке не представлено.

    При проверке ведомости выдачи призов от 07.11.2012г. б/н выявлено, что часть товара, приобретенная в качестве сувениров в рамках мероприятий не была вручена (папка-планшет в количестве 2 штук на сумму 80,20 руб.). Согласно пояснениям начальника отдела по делам молодежи, культуры и спорта Администрации Головиной Е.Г., главного специалиста-эксперта отдела по делам молодежи, культуры и спорта Администрации Бондаревой О.С. папка-планшет в количестве 2 штук приобреталась для проведения акции, и использовалась специалистами отдела по делам молодежи, культуры и спорта Администрации.

Указанные папки-планшеты в количестве 2 шт. на общую сумму 80,20 руб., приобретённые по статье 290 «Прочие расходы» в качестве призовой продукции таковыми не являются, а следовательно согласно приказа Минфина РФ от 21.12.2011 г. № 180н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» должны были быть оплачены по статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» и поставлены на учёт.

5.  При проведении праздника «День молодёжи», проведённого 30.06.2012г.  по договору от 13.06.2012г. № М56 с ООО «МегаКомп-М» приобретена цифровая камера Sony DSC-HX200V/B стоимостью 18 220,0 руб. В соответствии с  данными бухгалтерского учёта указанная  камера  принята к учёту в качестве приза с постановкой на забалансовый счет.

В ведомости выдачи призов от 30.06.2012г. б/н цифровая камера Sony DSC-HX200V/B отсутствует.

          Проведённым 16.05.2013г. визуальным осмотром установлено, что  цифровая камера Sony DSC-HX200V/B находится в наличии. Согласно пояснений начальника отдела по делам молодежи, культуры и спорта Администрации, главного специалиста-эксперта отдела по делам молодежи, культуры и спорта Администрации цифровая камера Sony DSC-HX200V/B была приобретена для фотофиксации и предоставления качественных отчетов о проведённых мероприятиях. 

При проведении Дня солидарности в борьбе с терроризмом «Беслан. Помним. Скорбим» по договору от 19.09.2012г. № 043/12 с ООО «АРТ Мюзик» на приобретение подарочной продукции (микрофон, держатель для микрофона, радиосистема) на общую сумму 20 940,0 руб.

Проведённым визуальным осмотром 16.05.2013г. установлено, что микрофон SOUNDKING EG002 конденс. Gooseneck с выкл.  в количестве 3 штук, держатель для микрофона К&M 85055-000-55 эластичный, d=28 мм в количестве 2 штук, радиосистема с порт.передатчиком, 4-8 каналов+микрофон с оголовьем C544L AKG Perception Wireless 45 Sports Set BD-U2 (614-634) на общую сумму 20 940,0 руб. приобретенные в качестве подарочной продукции не были вручены.

      Согласно пояснений начальника отдела по делам молодежи, культуры и спорта Администрации Головиной Е.Г., главного специалиста-эксперта отдела по делам молодежи, культуры и спорта Администрации Бондаревой О.С. указанная призовая продукция была приобретена для фотофиксации и предоставления качественных отчетов о проведённых мероприятиях.

      Таким образом, в нарушение приказа Минфина РФ от 21.12.2011 г. № 180н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» согласно данных бухгалтерского учёта товары, приобретённые Администрацией в качестве призовой продукции на общую сумму 39 160,00 руб. таковой не являются, а следовательно должны были быть оплачены по статье 310 «Увеличение стоимости основных средств» и поставлены на учёт. Финансирование Администрации на реализацию МЦП по статье 310 «Увеличение стоимости основных средств» в 2012г. не производилось.

6. В нарушение п. 3 ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которого в организации утверждаются формы первичных учётных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учётных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчётности, Администрацией формы ведомостей на выдачу призов не утверждены.

В нарушение п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которого документы, форма, которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм, должны содержать обязательные реквизиты, вручение призовой и сувенирной продукции производилось Администрацией на основании ведомостей на выдачу призов, в которой отражён количественный показатель без денежного выражения.

7.  В соответствии с Программой, ответственность за составление отчёта по мероприятиям Программы возложена на Комитет по делам молодежи, физической культуре и спорту администрации города Ульяновска. Документальное подтверждение о предоставлении Администрацией данных об исполнении бюджетных ассигнований в 2012г. в рамках МЦП «Молодежь Ульяновска 2011-2013» в Комитет по делам молодёжи, физической культуре и спорту администрации города Ульяновска, проверке не представлено.

Пояснения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц проверяемого органа или организации по результатам проведения контрольного мероприятия: отсутствуют.

Предложения (рекомендации): Администрации Засвияжского района г. Ульяновска (432008,  г. Ульяновск, ул. Автозаводская, д. 31/5) следует:

1.     принять меры по привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших выявленные нарушения.

2.     принять меры по устранению выявленных нарушений, в указанные сроки, а именно:

Инспектор

Контрольно-счётной палаты                                               

муниципального образования

«город Ульяновск»                                                              И.Ю. Муганцева