Отчёт о результатах контрольного мероприятия в Администрации Железнодорожного района г. Ульяновска акт №40 от 04.06.2013

Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» на 2013 год, утверждённый распоряжением председателя Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» от 29.12.2012г. № 60, поручение председателя Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» от  17.05.2013г. №42 

Цель контрольного мероприятия: проверка законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», выделенных Администрации Железнодорожного района города Ульяновска в 2012 году на реализацию муниципальной целевой программы «Молодежь Ульяновска 2011-2013»

Объект (объекты) контрольного мероприятия: Администрация Железнодорожного района г. Ульяновска

Проверяемый период деятельности: 2012г.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 21.05.2013 г. по 04.06.2013 г. 

Объём проверенных средств: 100 000,0   руб., в том числе:

- балансовая стоимость муниципального имущества, проверенного в ходе контрольных мероприятий: 0,0 тыс. руб.

Общая сумма нарушений – 0,0 тыс. руб. (3 нарушения),

         в том числе (в соответствии с классификацией нарушений, тыс. руб.):

- нарушения законодательства

о бухгалтерском учёте и финансовой отчётности – 0 тыс. руб. (2 нарушения);

- сумма прочих нарушений – 0,0 тыс. руб. (1 нарушение)

Результаты контрольного мероприятия, выявленные нарушения, недостатки:

В соответствии с решением Ульяновской Городской Думы от 24.05.2006г. №89 «Об учреждении территориальных органов администрации города Ульяновска» (с изменениями и дополнениями) Администрация является территориальным органом администрации города Ульяновска и наделена полномочиями по решению вопросов местного значения и полномочиями для осуществления отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления федеральными законами и законами Ульяновской области на территории Железнодорожного  района.

В ходе проверки законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», выделенных Администрации Железнодорожного района города Ульяновска в 2012 году на реализацию муниципальной целевой программы «Молодежь Ульяновска 2011-2013» установлено следующее:

1.   Муниципальная целевая программа «Молодежь Ульяновска» на 2011-2013г.г. утверждена постановлением Мэрии города Ульяновска от 24.01.2011г. №151 (с изменениями и дополнениями).

В соответствии с Программой на реализацию мероприятий в 2012 году Администрации предусмотрено 100 000,0 руб. по разделу «Организация и проведение мероприятий с молодёжью в районах города»

В соответствии с  решением Ульяновской Городской Думы от 30.11.2011г. № 202 «Об утверждении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» (с изменениями) объём бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий  Программы  на 2012 год  предусмотрен  в сумме 100 000,0  руб. Финансирование на реализацию мероприятий Программы в 2012 году согласно расходных расписаний составило 100 000,0 руб.

В рамках реализации муниципальной целевой программы «Молодежь Ульяновска на 2011-2013» по разделу 1.4.10 «Организация и проведение мероприятий с молодёжью в районах города» в 2012г. Администрацией проведено 11 мероприятий, на каждое из которых утверждена бюджетная смета. Для проведения мероприятий заключено 19 договоров на общую сумму 100 000,00 руб., в т.ч.:

 ·   по ст. КОСГУ 226 10 договоров на общую сумму 47 000,0 руб. Из них 7 договоров на общую сумму 36 475,00 руб. или 36,5% от общей суммы заключенных договоров заключено с ИП Линник-Гвоздевой В.С. (в т.ч. 5 договоров на общую сумму 26 475,00 руб. на оказание услуг по оформлению шарами) 

 ·   по ст. КОСГУ 290 9 договоров на общую сумму 53 000,0 руб. Из них 5 договоров на общую сумму 32 132,00 руб. или 31,1% от общей суммы заключенных договоров заключено с ИП Кулагиным В.Е.

Исполнено 100 000,0 руб.

2.   Администрацией заключены  3 договора на общую сумму 5 525,00 руб. на оказание услуг по изготовлению бланочной продукции, в которых не предусмотрены тематика, предъявляемая к оформлению данной продукции, согласование оригинал-макета с заказчиком, в спецификации, не указан вид бланочной продукции, а именно:

·     договор от 23.03.2012г. № 0077 с ООО «Издательство Корпорация технологий продвижения» на оказание услуг по изготовлению бланочной продукции  на общую сумму 3 450,0  руб.;

·     договор от 07.11.2012г. № 323 с ООО «Издательство Корпорация технологий продвижения» на оказание услуг по изготовлению бланочной продукции  на общую сумму 1 775,0  руб.;

 ·     договор от 18.12.2012г. № 358 с ООО «Издательство Корпорация технологий продвижения» на оказание услуг по изготовлению бланочной продукции  на общую сумму 300,0  руб.                                                                                                                                                                       

3.   В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ любые подарки, призы и выигрыши, полученные физическим лицом, являются его доходом.

Согласно  п. 28 ст. 217 НК РФ  подарки, призы и выигрыши стоимостью превышающей 4 000,0 руб., облагается НДФЛ.

При награждении победителей конкурса «Мисс Железнодорожный район» за первое место был вручен приз – смартфон SAMSUNG GT-S5250 WAVE white стоимость 4 299,0 руб.

В нарушение  п.5 ст. 226 НК РФ Администрацией письменно не сообщено  налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности, удержать налог и сумме налога.

4.  В нарушение  п.5 ст.8 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте»,  в котором определено, что все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета,  без каких-либо пропусков или изъятий, Администрацией списание призов приобретенных для проведения мероприятий в 2012г. в рамках МЦП «Молодежь Ульяновска 2011-2013» производилось несвоевременно.

5.  В нарушение п. 3 ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которого в организации утверждаются формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, Администрацией формы ведомостей на выдачу призов не утверждены.

В нарушение п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которого документы, форма, которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм, должны содержать обязательные реквизиты, вручение призовой и сувенирной продукции производилось Администрацией на основании ведомостей на выдачу призов, в которой отражён количественный показатель без денежного выражения..

6.  В рамках проведения с 19.11.2012г. по 02.12.2012г. декады, посвященной  Всемирному дню борьбы со СПИД «Знать – значит жить» Администрацией заключен договор от 18.12.2012г. № 358 с ООО «Издательство Корпорация технологий продвижения» на оказание услуг по изготовлению бланочной продукции в количестве 200 шт. согласно спецификации к договору. Стоимость услуг по договору составила 300,0 руб.

При проведении контрольного мероприятия установлено следующее:

срок проведения декады, посвященной  Всемирному дню борьбы со СПИД «Знать – значит жить» с 19.11.2012г. по 02.12.2012г.  Администрацией  был заключен договор от 18.12.2012г. № 358 с ООО «Издательство Корпорация технологий продвижения» по изготовлению бланочной продукции (анкеты) в количестве 200 штук на общую сумму 300,00 руб. для проведения анкетирование молодёжи по профилактике вредных привычек (согласно отчёта отдела по делам молодёжи, культуры и спорта Администрации). Проверке представлен акт от 18.12.2012г. № 00000142, т.е. получение бланочной продукции были произведено на 15 дней позже окончания мероприятия.

В рамках проверки представлено письмо в адрес ООО «Издательство Корпорация технологий продвижения»  с просьбой изготовить бланочную продукцию (без указания срока изготовления) и гарантией оплаты.

Иных документов, подтверждающих факт получения указанной бланочной продукции в период проведения мероприятий (с 19.11.2012г. по 02.12.2012г.), проверке не представлено.

Пояснение начальника отдела по делам молодежи, культуры и спорта Администрации И.И. Суслова по данному факту прилагается.

      Согласно п.4 ст.9 Федерального закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания. Администрацией факт получения бланочной продукции на общую сумму 300,00 руб. в период проведения мероприятия не подтверждён.

      Таким образом, Администрацией приобретена бланочная продукция на сумму 300 руб. позже сроков проведения мероприятия (согласно акта выполненных услуг), без документов, подтверждающих факт получения указанных товаров на дату проведения мероприятия, что свидетельствует о неправомерном расходовании бюджетных средств.

7.       В соответствии с Программой, ответственность за составление отчёта по мероприятиям Программы возложено на Комитет по делам молодежи, физической культуре и спорту администрации города Ульяновска. Документальное подтверждение о предоставлении Администрацией данных об исполнении бюджетных ассигнований в 2012г. в рамках МЦП «Молодежь Ульяновска 2011-2013» в Комитет по делам молодёжи, физической культуре и спорту администрации города Ульяновска, проверке не представлено.

Пояснения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц проверяемого органа или организации по результатам проведения контрольного мероприятия: отсутствуют.

Предложения (рекомендации): Администрации Железнодорожного района г. Ульяновска (432044,  г. Ульяновск, ул. Героев Свири, д. 11) следует:

1.     принять меры по привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших выявленные нарушения.

2.     принять меры по устранению выявленных нарушений, в указанные сроки, а именно:

Инспектор

Контрольно-счётной палаты  муниципального

образования «город Ульяновск»                                                И.Ю. Муганцева