ОТЧЁТ

                 О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

«Проверка финансово-хозяйственной деятельности за 2011 год в УМУП «Городская теплосеть»

(акт от 06.03.2013 г. №7)

 

 Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» на 2012 год, утверждённый распоряжением председателя Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» от 16.02.2012 № 8, поручения председателя Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» от 30.11.2012 г. №58 и от 28.12.2012 г. №62.

Цель контрольного мероприятия: Проверка финансово-хозяйственной деятельности за 2011 год.

Объект (объекты) контрольного мероприятия: Ульяновское муниципальное унитарное предприятие «Городская теплосеть».

Проверяемый период деятельности: с 01.01.2011г. по 31.12.2011г.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 04.12.2012 г. по 22.02.2013 г. 

Объём проверенных средств: 764 700,0 тыс. руб., в том числе:

- балансовая стоимость муниципального имущества, проверенного в ходе контрольных мероприятий: 60 325,0 тыс. руб.

Общая сумма нарушений – 73 622,5 тыс. руб. (9 нарушений),

в том числе (в соответствии с классификацией нарушений, тыс. руб.):

 - нарушения законодательства о бухгалтерском учёте и финансовой отчётности – 2,0 тыс. руб. (1 нарушение);

 - нарушения при распоряжении и управлении муниципальной собственностью – 8 403,4 тыс. руб. (в части учета имущества);

- сумма денежных средств, недополученных в бюджет муниципального образования «город Ульяновск» - 2 494,3 тыс. руб.;

- сумма прочих нарушений – 62 722,8 тыс. руб. (6 нарушений).

Результаты контрольного мероприятия, выявленные нарушения, недостатки:

Ульяновское муниципальное унитарное предприятие «Городская теплосеть» было создано распоряжением мэра г. Ульяновска от 29.12.2001 г. № 994-р и учреждено распоряжением Комитета по управлению городским имуществом г. Ульяновска от 29.12.2001г. № 1272.

В соответствии с утверждённым Уставом, предприятие создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли.

1.   В нарушение ст. 130, 131, 164 Гражданского кодекса РФ и ст. 17 Федерального закона от 21.07.1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (с изменениями и дополнениями) по состоянию на 10.12.2012 г. право хозяйственного ведения на 17 объектов недвижимости общей остаточной стоимостью 8 403,4 тыс. руб. не зарегистрировано.

2.   Документов, подтверждающих предоставление предприятию земельных участков, находящихся под объектами недвижимости, за исключением земельного участка по ул. Симбирской, 42, проверке не представлено.

В соответствии с информацией, предоставленной КУГИЗ (письмо от 19.12.2012г. № 28260-07,  ответ на запрос Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» от 13.12.2012г. № 1031)  в 2011 г. по 60 земельным участкам, находящимся под объектами недвижимости, переданными УМУП «Городская теплосеть», право пользования не оформлено.

При передаче предприятию указанных 60 земельных участков по договорам аренды сумма арендной платы, поступившей в бюджет муниципального образования «город Ульяновск» за 2011г. могла составить 2 494,3 тыс. руб.

3.   Согласно Приказу Министерства энергетики РФ от 08.11.2011 г. № 509 «Об утверждении нормативов технологических потерь при передаче тепловой энергии на 2011 год» предприятию были установлены потери тепловой энергии в количестве 62 293 Гкал, что составило 10,7 % от 582 389 Гкал - количества произведённой тепловой энергии  в 2011 году. Фактические потери тепловой энергии предприятия за 2011 год превысили утверждённые вышеуказанным Приказом Минэнерго на 4 070 Гкал и составили 11,6% от фактически отпущенной тепловой энергии (за исключением расхода тепловой энергии на собственные нужды).

4. За 2011 г. предприятием была получена чистая прибыль в размере 12 834,0 тыс. руб. Перечисление части прибыли в бюджет города произведено своевременно и в полном объёме платежным поручением от 29.03.2012 г. № 547 в размере 3 850,2 тыс. руб.

Согласно отчёту руководителя за 2011 г. оставшаяся чистая прибыль Предприятия в общей сумме 8 984,0 тыс. руб. была распределена на иные цели Предприятия.

В соответствии с данными бухгалтерского учёта и пояснительной запиской главного бухгалтера предприятия распределение чистой прибыли УМУП «Городская теплосеть» за 2011 год произведено следующим образом:

- 899 868,0 руб. – выплата вознаграждений руководителю;

- 243 965,0 руб. – взносы во внебюджетные фонды с вознаграждения руководителю;

- 3 850 200,0 руб. – начисление 30% от прибыли за 2011 год, подлежащие перечислению в городской бюджет;

- 385 020,0 руб. – в соответствии с Уставом сформирован резервный фонд на покрытие убытков в размере 3% от прибыли;

- 2 484 197,0 руб. – списание расходов будущих периодов;

- 125 208,0 – начисление налога на прибыль по предыдущим отчётным периодам.

С учётом сальдо на начало периода в размере 4 502 221,0 руб., оставшаяся часть прибыли от текущей деятельности предприятия за 2011 год в размере 9 348 147,0 руб. не распределялась.

Таким образом, «Отчёт руководителя УМУП «Городская теплосеть» за 2011 год», представленный  в  Комитет (учредителю  предприятия), является  недостоверным в части распределения чистой прибыли.

5. В нарушение ст. 643  Гражданского Кодекса РФ, согласно которой договор аренды транспортного средства без экипажа должен быть заключен в письменной форме независимо от его срока, в проверяемом периоде по письму от 08.04.2011 г. ООО Ульяновского предприятия «Автоконтакт» УМУП «Городская теплосеть» было предоставлено транспортное средство (трактор с ковшом) для уборки снега без заключения письменного договора. Оплата за услугу составила 6 550,42 руб. (п/п от 25.04.2011 г. № 481).

6. В нарушение Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного  Письмом Центрального Банка России от 04.10.1993 г. № 18, в расходных кассовых ордерах отсутствуют необходимые реквизиты - паспортные данные, а именно: РКО от 02.03.2011 г. № 208 на сумму 420,0 руб.; от  02.03.2011г. № 195 на общую сумму 420,0 руб. от 29.03.2011 г. № 259 на общую сумму 420,0 руб., от 29.03.2011 г. № 270, 275, 276 на общую сумму 1 260,0 руб., от 29.04.2011г. №399, 400 на общую сумму 840,0 руб., от 04.05.2011г. № 427 на сумму 416,0 руб., от 06.05.2011г. № 443 на сумму 420,0 руб.

7. В нарушение п.11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Письмом Центрального Банка России от 04.10.1993 г. № 18, согласно которому предприятия выдают наличные деньги под отчёт на хозяйственно-операционные расходы в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий, в  заявлениях  на выдачу денежных средств руководителем предприятия сумма и срок выдачи денежных средств под отчет не указан. Приказы о суммах и сроках выдачи наличных денег под отчёт проверке не представлены.

Также, суммы и срок выдачи денежных средств под отчёт не отражены в Учётной политике УМУП «Городская теплосеть».

8. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которому все хозяйственные операции оформляются оправдательными документами, а первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по унифицированным формам, утвержденным согласно законодательству РФ, по авансовому отчету Аникиной Л.Ю. от 30.09.2011 г. № 670 на общую сумму 2,0 тыс. руб., утвержденному директором предприятия, оправдательные документы проверке не представлены.

9. В нарушение п.2.3 «Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 г. №49, в соответствии с которыми, отсутствие хотя бы одного члена комиссии при проведении инвентаризации служит основанием для признания результатов инвентаризации недействительными, установлено, что комиссией в инвентаризационных описях от 23.11.2011 г. № 47,48,49,50,51,52,53,54,55 на общую сумму 62 716,2 тыс. руб. было произведено снятие фактических остатков ценностей в период проведения инвентаризации с 18.11.2011 г. по 23.11.2011 г. В состав комиссии был включен инженер ПТО Мордовин В.А., который согласно данным табеля учета рабочего времени и расчета оплаты труда (форма № Т-12) и приказу от 01.11.2011 г. №811-ок в период  с 22.11.2011г. по 02.12.2011 г. находился в ежегодном основном оплачиваемом отпуске.

Пояснения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц проверяемого органа или организации по результатам проведения контрольного мероприятия: отсутствуют.

Предложения (рекомендации): УМУП «Городская теплосеть», 432071, г. Ульяновск, переулок Молочный, д.11/27а, следует:

1.     принять меры по привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших выявленные нарушения;

2.     принять меры по устранению выявленных нарушений, а именно:

№ п/п	Содержание нарушения со ссылкой на нормативный правовой акт, положения которого нарушены	Пункт заключения акта по результатам контрольного мероприятия	Предложения по устранению выявленных нарушений
1	2	3	4
1	В нарушение ст. 130, 131, 164 Гражданского кодекса РФ и ст. 17 Федерального закона от 21.07.1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (с изменениями и дополнениями) по состоянию на 10.12.2012 г. право хозяйственного ведения на 17 объектов недвижимости общей остаточной стоимостью 8 403,4 тыс. руб. не зарегистрировано	1	Соблюдать требования   Федерального закона от 21.07.1997г. №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Принять меры по государственной регистрации прав хозяйственного ведения на недвижимое имущество
2	Документов, подтверждающих предоставление предприятию земельных участков, находящихся под объектами недвижимости, за исключением земельного участка по ул. Симбирской, 42, не представлено. Таким образом, по 60 земельным участкам, находящимся под объектами недвижимости, переданными УМУП «Городская теплосеть», право пользования не оформлено. В случае передачи предприятию указанных 60 земельных участков по договорам аренды, сумма арендной платы, поступившей в бюджет муниципального образования «город Ульяновск» за 2011 год могла составить 2 494,3 тыс. руб.	2	Принять меры по оформлению права пользования земельными участками, находящимися под объектами недвижимости, переданными  предприятию.
3	В нарушение Приказа Министерства энергетики РФ от 08.11.2011 г. № 509 «Об утверждении нормативов технологических потерь при передаче тепловой энергии на 2011 год» фактические потери тепловой энергии предприятия за 2011 год превысили утверждённые приказом на 4 070 Гкал	3	Соблюдать установленные нормативы технологических потерь при передаче тепловой энергии
4	«Отчёт руководителя УМУП «Городская теплосеть» за 2011 год», представленный  в  КУГИЗ (учредителю  предприятия), является  недостоверным в части распределения чистой прибыли	4	Принять меры по предоставлению в КУГИЗ достоверных данных, указанных в «Отчёте руководителя УМУП «Городская теплосеть»
5	В нарушение ст. 643  Гражданского Кодекса РФ, договор аренды транспортного средства без экипажа с ООО Ульяновское предприятие «Автоконтакт» в письменной форме не заключался	5	Соблюдать требования        ст. 643 Гражданского Кодекса РФ
6	В нарушение Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного  Письмом Центрального Банка России от 04.10.1993 г. № 18, в ходе выборочной проверки первичных документов установлено, что в ряде расходных кассовых ордеров отсутствуют необходимые реквизиты - паспортные данные	6	Соблюдать требования  Положения Банка России от 12.10.2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»
7	В нарушение п.11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Письмом Центрального Банка России от 04.10.1993 г. № 18, приказы о суммах и сроках выдачи наличных денег под отчет проверке не представлены.	7	Соблюдать требования  Положения Банка России от 12.10.2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»
8	В нарушение ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которому все хозяйственные операции оформляются оправдательными документами по авансовому отчету от 30.09.2011 г. № 670 оправдательные документы проверке не представлены.	8	Соблюдать требования Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
9	В нарушение п.2.3 «Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утверждённых приказом Минфина РФ от 13.06.1995 г. №49, установлено, что в период проведения инвентаризации один из членов комиссии находился в ежегодном основном оплачиваемом отпуске	9	Соблюдать требования «Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утвержденных Приказом Минфина РФ от 13 июня 1995г. N49.

 

 

 

Инспектор
Контрольно-счётной палаты                                               
муниципального образования
«город Ульяновск»                                                                    Замалдинова Н. Ф.