ОТЧЁТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕДЁННОГО

КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

по проверке финансово – хозяйственной деятельности Ульяновского  муниципального унитарного  предприятия  Комбинат  школьного питания «Юность» за 2011 год и  1 полугодие 2012 года.

Акт № 1 от 31.01.2013г.

 

Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» на 2012 год, утверждённый распоряжением председателя Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» от 16.02.2012г. № 8, поручение Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» от 03.12.2012г. № 59.

Цель контрольного мероприятия: проверка финансово – хозяйственной деятельности за 2011 год и 1 полугодие 2012 года.

Объект (объекты) контрольного мероприятия: Ульяновское  муниципальное унитарное  предприятие  Комбинат  школьного питания «Юность» (далее  УМУП КШП «Юность»).

Проверяемый период деятельности: 2011год, 1 полугодие 2012 года.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 05.12.2012г. по

31.01.2013г.

Объём проверенных средств: 127 055,0 тыс. руб. в том числе:

- балансовая стоимость муниципального имущества, проверенного в ходе контрольных мероприятий: 203,0 тыс. руб.

Общая сумма нарушений: 199,2 тыс. руб. (9 нарушений),

в том числе (в соответствии с классификацией нарушений, тыс. руб.):

- нарушения законодательства о бухгалтерском учёте и финансовой отчётности – 11,2 тыс. руб.;

 - нарушения при распоряжении и управлении муниципальной собственностью – 188,0 тыс. руб. (в части учета имущества);

Результаты контрольного мероприятия, выявленные нарушения, недостатки:

Учредителем  УМУП КШП «Юность»  является  Комитет по управлению  городским имуществом и земельными ресурсами  мэрии  города  Ульяновска.

Постановлением мэрии города Ульяновска от 02.03.2011г. № 713 «О реорганизации МУП Комбинат школьно-студенческого питания Заволжского района»  и  распоряжением КУГИЗ от 03.03.2011г. № 227 «О реорганизации МУП Комбинат школьно-студенческого питания Заволжского района»,  в целях обеспечения эффективности работы муниципальных предприятий,  МУП Комбинат школьно-студенческого питания Заволжского района реорганизовано путём присоединения  к нему МУП Комбинат школьного питания Ленинского района «Школьник», с присвоением юридического наименования - Ульяновское  муниципальное унитарное  предприятие  Комбинат  школьного  питания «Юность».

Согласно Уставу УМУП КШП «Юность»:

· осуществляет взаимоотношения с юридическими и физическими лицами на основе договоров на производство и реализацию продукции, товаров и услуг, а также других договоров и юридических актов;

· определяет на договорной основе производственно-хозяйственные, финансовые и иные отношения с Учредителем;

· самостоятельно планирует и осуществляет хозяйственную деятельность, исходя из реального спроса и в соответствии с основными направлениями деятельности, предусмотренными настоящим Уставом.

За 2011г. УМУП КШП «Юность»  была получена чистая прибыль в размере 62,0 тыс. руб. Перечисление  части  прибыли в бюджет  города произведено своевременно и в полном объёме  платежным поручением от 19.03.2012г. № 303  в  размере  19,0 тыс. руб.

За 1 полугодие 2012г. УМУП КШП «Юность»  была получена чистая прибыль в размере 836,0 тыс. руб.

Выручка  предприятия по состоянию на 31.12.2011г. составила  84 166,0  тыс. руб., по состоянию  на  30.06.2012г. -  42 412,0 тыс. руб.   Себестоимость  продаж за 2011г. составила 52 864,0 тыс. руб., по состоянию на 30.06.2012г. - 25 412,0 тыс. руб. 

Доходы предприятия за 2011г. составили 84 437,0 тыс. руб., за 1 полугодие 2012г. доходы составили – 42 415,0 тыс. руб. Расходы  за 2011 год  составили  84 247,0 тыс. руб., за 1 полугодие 2012г.  – 41 234,0 тыс. руб.

По результатам проверки выявлены следующие нарушения и замечания:

1. В нарушение ст. 20 Федерального закона  № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» согласование с КУГИЗ об изменениях  трудового договора (в связи с реорганизацией, увеличением должностного оклада) с главным бухгалтером  не произведено;

2. В нарушение п.21 «Порядка ведения кассовых операций», утвержденного Письмом Центрального банка России от 04.10.1993г. № 18, Журнал  регистрации приходных и расходных  кассовых  документов  в  2011г.  не  велся;

3. В нарушение «Порядка ведения кассовых операций», утвержденного Письмом Центрального банка России от 04.10.1993г. № 18 проверкой установлено, что в кассовой книге за отдельные дни остаток средств на конец дня не совпадал с остатком средств на начало следующего дня, а в аналогичных днях вкладного листа кассовой книги  вносились исправления;

4. В соответствии со ст. 131 и 164 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 21.07.1997г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» регистрации подлежит право хозяйственного ведения.

Согласно п. 11 ст. 258 Налогового кодекса Российской Федерации основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав соответствующей амортизационной группы с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных  прав.

С момента принятия к бухгалтерскому учёту нежилых помещений, расположенных по адресу:   г. Ульяновск,  ул. 3 переулок Тимирязева, д. 7  и по адресу: г. Ульяновск, ул. Карла Маркса, д. 22/31  необоснованно  начислена и отнесена на издержки обращения  сумма  амортизации  в  размере  11,2 тыс. руб. (в т. ч. 2011г. - 7,1 тыс. руб.; 1 полугодие 2012г. – 4,1 тыс. руб.);

5. В нарушение ст. 131, 164, 165, ч. 2 ст. 651 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. 26 Федерального закона от 21.07.1997г. №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», Информационного письма Президиума ВАС РФ от 01.06.2000г. № 53 государственная регистрация договора аренды муниципального нежилого помещения от 12.03.2007г. № 8675/1228 расположенного по адресу: г. Ульяновск, ул. Жуковского, 79, общей площадью 38,5 кв. м. не  произведена;

6. В нарушение ст. 130, 131, 164 Гражданского кодекса РФ и ст. 17 Федерального закона от 21.07.1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (с изменениями и дополнениями) в проверяемом периоде право хозяйственного ведения на нежилые помещения,  расположенные по адресу: г. Ульяновск, ул. Карла Маркса, д. 22/31 остаточной стоимостью 188,0 тыс. руб. не зарегистрировано.

7. В нарушение «Порядка ведения кассовых операций», утвержденного Письмом Центрального банка России от 04.10.1993 г. № 18, в проверяемом периоде производилась выдача денежных средств подотчётным лицам при наличии у них остатков по ранее полученным авансам;

8. В нарушение ст. 212, 213 ТК РФ, ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995г. № 196-ФЗ «О безопасности движения» предрейсовые осмотры водителей в проверяемом периоде не проводились,  отметка о прохождении предрейсовых   осмотров  в  путевых  листах автомашины  УМУП КШП «Юность»  в  проверяемом  периоде  отсутствует;

9. В нарушение Методики учёта сырья, товаров и производства на предприятиях массового питания различных форм собственности от    12.08.1994 г. № 1-1098/32-2  инвентаризация продуктов питания в школьных столовых  в 1 полугодии 2012г.  не проводилась. Акты  проведения  инвентаризации  проверке  не  представлены.

Таким  образом, надлежащий контроль и фактический учёт остатков сырья  в  столовых  со стороны предприятия отсутствует.

На предприятии учёт остатков продуктов питания по школам велся только в суммовом выражении (в натуральном выражении учёт остатков продуктов отсутствует);

10. В образовательных учреждениях сбор средств от родителей за питание производили классные руководители, и сдавали ответственному за питание за фактически питавшихся детей, который сдавал их (денежные средства) в кассу УМУП КШП «Юность». Договоров между представителем потребителя (родителем) и исполнителем (УМУП КШП «Юность») проверке не предоставлено. Факт принятия денежных средств непосредственно от родителей за питание детей в кассу МУП КШП «Юность» документально не оформлялся. В связи с чем, не представляется возможным подтвердить сумму фактически собранных средств с родителей  учеников;

11. Закупаемые предприятием в проверяемом периоде  продукты питания  поступали на продовольственный  склад, расположенный по адресу: г.Ульяновск, ул. Тельмана, д. 23.  В соответствии с приказом директора предприятия  от 25.01.2011г.  № 11 «О наценке школьно-студенческих  столовых» при формировании цен на продукцию собственного производства и калькуляции блюд установлена с 21.01.2011г. наценка в размере:

-  на хлеб, хлебобулочные изделия,  кондитерские изделия и сок (0,2 л) -25%;

-  на остальные продукты – 60%.

Пояснения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия: отсутствуют.

Предложения (рекомендации): Ульяновскому  муниципальному унитарному  предприятию  Комбинат  школьного питания «Юность» следует:

1.  принять меры по привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших выявленные нарушения;

2.  принять меры по устранению выявленных нарушений, а именно:

 

 

 

Инспектор Контрольно-счётной палаты
муниципального образования
«город Ульяновск»                                                                       М.А. Хрипунова