ОТЧЁТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕДЁННОГО

КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

по проверке финансово – хозяйственной деятельности ульяновском  муниципальном унитарном  предприятии  по киновидеообслуживанию  киновидеоцентре «Художественный» за 2011 год.

 

Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» на 2012 год, утверждённый распоряжением председателя Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» от 16.02.2012г. № 8, поручение Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» от 30.08.2012г. № 42.

Цель контрольного мероприятия: проверка финансово – хозяйственной деятельности за 2011 год.

Объект (объекты) контрольного мероприятия: Ульяновское  муниципальное унитарное  предприятие  по киновидеообслуживанию  киновидеоцентр «Художественный» (далее УМУП КВЦ «Художественный»).

Проверяемый период деятельности: 2011год.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 30.08.2012г. по

20.11.2012г.

Объём проверенных средств: 9 484,0 тыс. руб.

Общая сумма нарушений: 4 189,0 тыс. руб. (10 нарушений)

в том числе:

·        нарушения Федерального закона от 22.07.2008г. № 159-ФЗ – 3 441,0 тыс. руб.; ·        нарушения гражданского законодательства – 34,1 тыс. руб.; ·        иные нарушения – 713,9 тыс. руб.

Результаты контрольного мероприятия, выявленные нарушения, недостатки:

 

         Учредителем  УМУП КВЦ  «Художественный»  является  Комитет по управлению  городским имуществом и земельными ресурсами  мэрии  города  Ульяновска.

 

Согласно Уставу УМУП  КВЦ   «Художественный» осуществляет следующие виды деятельности:

-   организация  киновидеопоказа, концертных и других массовых мероприятий;

-   приобретение, производство, сбыт и прокат киновидеопродукции;

-   прокат и ремонт кино-видео аппаратуры;

-   выпуск различной рекламной, печатной и издательской продукции;

-   организация и проведение выставок, выставок-продаж, ярмарок, аукционов;

-   осуществление торгово-закупочной деятельности;

-   реализация продукции и товаров как собственного, так и несобственного производства;

-   оказание посреднических услуг;

-   оказание рекламных услуг;

-   оказание услуг по аренде нежилых помещений;

-   оказание услуг в сфере торговли, в том числе на комиссионных началах;

-      оказание услуг в сфере общественного питания.

 

За 2011г. УМУП КВЦ «Художественный»  была получена чистая прибыль в размере 1 146,0 тыс. руб.  Перечисление  части  прибыли в бюджет  города произведено своевременно и в полном объёме платежным поручением от 12.04.2012 г. № 85  в  размере  343,9 тыс. руб.

Выручка предприятия по состоянию на 31.12.2011 г. составила 7 736,0 тыс. руб.  или  на  314,0 тыс. руб. (3,9%)  меньше  уровня  прошлого  года (8 050,0 тыс. руб.). Себестоимость продаж за аналогичный период составила 5 598,0 тыс. руб. или на 212 тыс. руб. (3,9%)  больше уровня прошлого года (5 386,0 тыс. руб.). Чистая прибыль предприятия по состоянию на 31.12.2011 г. составила 1 146,0 тыс. руб. или на 112,0 тыс. руб. (10,9%) больше уровня прошлого года (1 034,0 тыс. руб.).

Доходы  предприятия по состоянию на 31.12.2011г. составили 9 484,0 тыс. руб., что на 6%  больше аналогичного периода  прошлого года  (8 976,0 тыс. руб.).  Расходы   составили 8243,0 тыс. руб., что на 5%  больше аналогичного периода прошлого года (7 828,0 тыс. руб.).

По результатам проверки выявлены следующие нарушения:

1.     В 2011г. УМУП КВЦ «Художественный»  получены  доходы  от продажи объектов недвижимости  в сумме 761,0 тыс. руб., что на 115,0 тыс. руб., больше аналогичного периода прошлого года или на 18 % (2010 год – 646,0 тыс. руб.).

     Проверке представлен  Договор купли-продажи недвижимого имущества от 01.03.2010г. б/н,  заключенный  между УМУП КВЦ «Художественный» (продавец) и ООО «Иваноффъ и К» (покупатель)  о  продаже 2  нежилых помещений общей площадью 114,4 кв. м., принадлежащих  продавцу  на  праве хозяйственного ведения, в том числе:

- общей площадью 61,5 м. кв. по адресу: г. Ульяновск, ул. Гончарова 24/1;

- общей площадью 52,9 м. кв. по адресу: г. Ульяновск, ул. Гончарова 24/1.

    Указанный  договор купли-продажи  заключен  на основании Федерального Закона от 22.07.2008г. № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты  Российской Федерации».

     Согласно п. 2.1 Договора купли-продажи недвижимого имущества от 01.03.2010г. б/н стоимость имущества (общей площади 114,4 м. кв.) по адресу: г. Ульяновск, ул. Гончарова 24/1  составляет 3 441,0 тыс. руб. (без учета НДС).

     Отчуждение  2  нежилых помещений   общей площадью 114,4 кв. м., по адресу: г. Ульяновск, ул. ул. Гончарова 24/1, принадлежащих  продавцу на праве хозяйственного ведения,  произведено  в  2010г.  УМУП КВЦ «Художественный»  и КУГИЗ  в нарушении ч.3 ст.2 Федерального закона № 159-ФЗ;

2.     В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Уставом муниципального образования «город Ульяновск», утвержденного решением Ульяновской Городской Думы от 30.06.2010г. № 67 (с изменениями и дополнениями), решением Ульяновской Городской Думы от 25.10.2006 г. № 145 «Об утверждении Положения «О порядке принятия решения об установлении тарифов на услуги муниципальных предприятий в муниципальном образовании «город Ульяновск» тарифы на услуги, оказываемые муниципальным предприятием, устанавливаются Комитетом по экономике, регулированию цен и тарифов и муниципального заказа мэрии города Ульяновска, путем принятия постановления.

В нарушение вышеуказанных нормативных документов УМУП КВЦ «Художественный»   при расчётах с юридическими и физическими  лицами   применялись тарифы, отличные  от тарифов, утвержденных постановлением  мэрии города Ульяновска от 28.12.2010 г. № 6932.

     Тарифы  на киновидеопоказ,  в зависимости от расположения места в зрительном зале,  скидки  на билеты, а так же реестры льготных цен УМУП КВЦ «Художественный»  утверждались директором предприятия самостоятельно.

Проверкой  корешков  билетов  и «Сводных отчётов по цене корпоративных билетов» за  период с января по декабрь 2011г. установлено, что продажа  билетов  по групповым заявкам производилась  по ценам  от  40 руб. до 100 руб., тогда  как  тариф  «на киновидеопоказ  по групповым заявкам», утвержденный   Постановлением  мэрии города Ульяновска  от  28.12.2010 г. № 6932  утвержден   в  размере 100 руб.  

В результате  за  период с января по декабрь  2011г. предприятием  недополучен  доход,  в  сравнении с   тарифом, утвержденным  Постановлением  мэрии (групповые заявки)  на общую сумму 521 132 руб.

Выборочной  проверкой  корешков билетов  и ежедневных «Отчётов по продажам кинобилетов» за 2011г. установлено, что  продажа  билетов  производилась  по ценам  ниже,  чем  утвержденные Постановлением  мэрии города Ульяновска  от  28.12.2010 г.  № 6932  тарифы на  кинопоказ.

В ходе проверки  произведён   сплошной  пересчёт   корешков билетов  и  ежедневных отчётов по продажам  за ноябрь, декабрь 2011г. В результате  установлено, что  предприятием  за ноябрь, декабрь  2011г.  недополучен  доход, в сравнении  с тарифами, утвержденными постановлением  мэрии,  в  общей  сумме  192 738 руб., в том числе:

·        ноябрь 2011г. –   104 308 руб.;

·         декабрь 2011г. -    88 430 руб.;

3.     В 2011г.  УМУП КВЦ «Художественный» получало доходы от предоставления в аренду  нежилых помещений, переданных  предприятию  собственником имущества  на праве хозяйственного ведения по адресу:  г.Ульяновск, ул. Гончарова, д. 24/1.  

В  проверяемом периоде действовал  Договор от 25.07.2000г. № № 3723/.1 (далее – Договор) , заключенный  собственником имущества – Комитетом  по управлению городским имуществом (арендодатель)   с  ООО «Иваноффъ и К» (арендатор) на предоставление в аренду нежилого помещения по адресу: г. Ульяновск, ул. Гончарова 24,  для использования под кино-развлекательный, игровой и досуговый центр,  общей  площадью 733,6 кв. м.

За  2011г. УМУП КВЦ «Художественный»  было  выставлено счетов  ООО «Иваноффъ и К»  за аренду  имущества  на общую  сумму 1 188,1 тыс. руб.  Оплата   произведена  в сумме 2 252,0 тыс. руб. (в том числе дебиторская задолженность  за период с марта по декабрь 2010г.  в размере  1 063,9 тыс. руб.)

В  нарушение п.3.2 вышеуказанного договора  арендная плата за 2011г. от ООО «Иваноффъ и К» производилась  несвоевременно.

Документы, подтверждающие исчисление и предъявление к оплате суммы пени, проверке  не  представлены.  За   несвоевременную  оплату  аренды  нежилых  помещений  проверкой  исчислена  сумма  пени,  которая составила - 1 895 руб.89 коп.  По состоянию на 05.10.2012г.  указанная  сумма  пени  от  ООО «Иваноффъ и К»  (на расчётный счёт, в кассу предприятия) не поступала;      

4.     В 2011г. УМУП КВЦ «Художественный»  получало доходы от погашения коммунальных  услуг  арендаторами.  Доходы  в 2011г.  составили в общей сумме 981,0 тыс. руб.  что на 772,0 тыс. руб. больше аналогичного периода прошлого года    (2010 год – 209,0 тыс. руб.).

В проверяемом  периоде действовало 3 договора о совместной эксплуатации здания по адресу: г. Ульяновск, ул. Гончарова 24/1,   в том числе:

·       Договор о  совместной эксплуатации здания по ул. Гончарова 24/1 от  01.11.2006г.  б/н, заключенный  между УМУП КВЦ «Художественный»  и  Герасимовым С.А. (собственник  помещений  общей площадью 291,9 кв. м).

В 2011г. предприятием выставлены счета на оплату услуг на общую сумму 32,2 тыс. руб.  Оплачено в 2011г.  Герасимовым С.А. в сумме  26,1 тыс. руб. (в том числе дебиторская задолженность по коммунальным услугам за декабрь 2010г. в размере  4,8 тыс. руб.). По состоянию на 01.01.2012г.  дебиторская  задолженность составила  11,0 тыс. руб.;

·       Договор о  совместной эксплуатации здания по ул. Гончарова 24/1 от 01.11.2008г.     № 4 (на арендуемые помещения), заключенный  между УМУП КВЦ «Художественный» и ООО «Иваноффъ и К»;

·       Договор о  совместной эксплуатации здания по ул. Гончарова 24/1 от 01.05.2010г.     № 3, заключенный  между УМУП КВЦ «Художественный» и ООО «Иваноффъ и К» (собственник помещений общей площадью 114,4 кв. м.).

В 2011г. УМУП КВЦ «Художественный»  по  вышеуказанным договорам  с ООО «Ивеноффъ и К» выставлено счетов  на оплату услуг  на общую сумму 641,0 тыс. руб.

Оплачено  ООО «Иваноффъ и К» в 2011г. - 955,0 тыс. руб. (в том числе дебиторская задолженность по коммунальным услугам за 2010г в сумме  386,0 тыс. руб.). По состоянию на 01.01.2012г.  дебиторская  задолженность  за декабрь 2011г. составила  72,0 тыс. руб.

В нарушении  п.3.1 вышеуказанных договоров  оплата коммунальных услуг в 2011г.  ООО «Иваноффъ и К» производилась  несвоевременно.

Документы, подтверждающие исчисление и предъявление к оплате суммы пени, проверке  не  представлены.  За   несвоевременную  оплату  коммунальных услуг  за 2011г. проверкой  исчислена  сумма  пени,  которая составила - 32 238,52 руб.  По состоянию на 05.10.2012г.  указанная  сумма  пени  от  ООО «Иваноффъ и К»  (на расчётный счёт, в кассу предприятия) не поступала;

5.     В 2011г.  фонд оплаты труда УМУП КВЦ «Художественный», включая выплаты социального характера, составил 2 751,6 тыс. руб. К уровню прошлого года фонд оплаты труда  увеличился на 594,9 тыс. руб. или на   27,6 %.

По состоянию на 31.12.2011 г. среднесписочная численность работающих на предприятии составила 19 человека, среднемесячная заработная плата – 12,1 тыс. руб.  К уровню прошлого года численность осталась не изменилась, заработная  плата увеличилась на 2,6 тыс. руб. или на 27,4 %.

В «Отчёте руководителя УМУП КВЦ «Художественный» за 2011 год», представленного  в Комитет, среднемесячные расходы на оплату труда руководителя отражены в  сумме  33,5 тыс. руб.,  что  на  9,8 тыс. руб.  меньше  фактических  (43,3 тыс. руб.).  Остаток вознаграждения,  за  результаты финансово-хозяйственной деятельности  директора  предприятия за 2010г. в сумме 116,5 тыс. руб.,  в «Отчёте руководителя»,   был отнесён  к  выплатам  2010г.,  что  привело  к несоответствию данных (фактически  начислено  и выплачено в 2011г.).

Таким образом, «Отчёт руководителя УМУП КВЦ «Художественный» за 2011 год», представленный  в  Комитет (учредителю  предприятия), является  недостоверным;

6.      В нарушение ПБУ 1/2008 «Учётная политика», в учётной политике УМУП КВЦ «Художественный» на 2011г. не  отражен учёт бланков строгой отчётности (порядок изготовления  бланков строгой отчётности (билетов),  порядок отражения в бухгалтерском учёте (счёт, субсчёт), не определена условная оценка билетов);

7.     В нарушение «Порядка ведения кассовых операций», утвержденного Письмом Центрального банка России от 04.10.1993 г. № 18, в проверяемом периоде производилась выдача денежных средств подотчётным лицам при наличии у них остатков по ранее полученным авансам; 

8.     В соответствие с Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 05.01.2004г. №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учётной документации по учёту труда и его оплаты» (далее -  Постановление Госкомстата РФ) унифицированные формы первичной учётной документации распространяются на организации независимо от формы собственности, осуществляющие деятельность на территории Российской Федерации, кроме бюджетных учреждений.

Проверкой  штатного расписания УМУП КВЦ «Художественный» за 2011г. установлено, что применяемая предприятием форма штатного расписания  не соответствует вышеназванному Постановлению;                                        

9.      В ходе проверки инвентаризации материальных ценностей и финансовых обязательств за 2011г. установлено, что инвентаризация была проведена в нарушение Постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учётной документации по учёту кассовых операций, по учёту результатов инвентаризации» (с изменениями от 03.05.2000 г.), т. к. в  инвентаризационную опись товарно-материальных ценностей от 31.12.2011г. №1 (форма №ИНВ-3) включены  кинобилеты, относящиеся к бланкам строгой отчетности.  В соответствии с вышеуказанным Постановлением для инвентаризации бланков строгой отчетности применяется инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности (форма №ИНВ-16).

Инвентаризация основных средств  и материалов  по состоянию на 31.12.2011г. была проведена  у зам. директора по АХЧ  Тасимовой С.И.  и  старшего кассира Лариной Н.А.

Приказ  о  привлечении работников (членов комиссии)  в выходной день - 31.12.2011г. проверке не представлен. В журнале регистрации приказов  за 2011г. приказ о привлечении работников  в  выходной день  также отсутствует.

В связи с тем, что 31.12.2011г. – является выходным днем, то составление приказов на проведение инвентаризации, а также оформление  результатов инвентаризации по состоянию на 31.12.2011г.  являются неправомерными. 

В соответствии с п. 2.3. «Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утвержденных Приказом Минфина РФ от 13 июня 1995г. N49 отсутствие хотя бы одного члена комиссии при проведении инвентаризации служит основанием для признания результатов инвентаризации недействительными.

Таким образом, в связи с тем, что документально подтверждено отсутствие членов комиссии во время проведения инвентаризации по состоянию на 31.12.2011г., проведенные инвентаризации  на общую сумму 8 609,6 тыс. руб. (основных средств, материалов, денежных средств) предполагают  возможность признать их результаты  недействительными;

10.           В соответствии с Приказом Министерства культуры РФ от 17.12.2008 г. № 257 «Об утверждении бланков строгой отчетности» билеты относятся к бланкам строгой отчетности.

На основании п. 13 постановления Правительства РФ от 06.05.2008 г. № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платежных карт, без применения контрольно-кассовой техники» учёт бланков документов, изготовленных типографским способом, по их наименованиям, сериям и номерам ведется в книге учёта бланков документов, листы такой книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) предприятия, а также скреплены печатью (штампом). 

     Проверке  представлена Книга учёта бланков строгой отчётности за 2011 год. В нарушение  вышеуказанного  п.13  Книга учёта бланков строгой отчётности в УМУП КВЦ «Художественный» не пронумерована, не  прошнурована  и  не скреплена  печатью.

     В 2011г. УМУП КВЦ «Художественный» приобретено  бланков строгой отчётности (билетов) на  общую  сумму 28 600 руб.02 коп.

В соответствии с Постановлением Правительства от 06.05.2008 г. № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платежных карт, без применения контрольно-кассовой техники», организация должна создать специальную  комиссию и  в  присутствии с этой комиссии осуществлять приём поступивших бланков строгой отчётности.

Приказ о создании специальной комиссии о приёме бланков строгой отчётности, а также  протоколы  специальной  комиссии проверке не представлены.

Проверкой  полноты  заполнения  корешков  кинобилетов установлено, что в нарушение   приказу Минкультуры РФ от 08.12.2008г. № 231 и  в нарушение Методических указаний по заполнению формы бланка строгой отчётности «Кинобилет», утверждённых письмом Минкультуры РФ от 13.04.2009г. № 2344-01-39/03-Е,   в  корешках билетов  серии УВ (отрывные корешки билетов)  в   проверяемом периоде  УМУП КВЦ «Художественный»   не заполнялись  следующие  графы:  название сеанса; время сеанса;  место;  ряд;  скидка.

Пояснения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия: отсутствуют.

Предложения (рекомендации): Ульяновскому  муниципальному унитарному  предприятию  по киновидеообслуживанию  киновидеоцентр «Художественный» следует:

1.     принять меры по привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших выявленные нарушения;

2.     принять меры по устранению выявленных нарушений, а именно:

 

 

 

 

 

 

Инспектор Контрольно-счётной палаты
муниципального образования
«город Ульяновск»                                                                       М.А. Хрипунова