- наш телефон
- наш e-mail
|
Ссылки      |
ОТЧЁТ О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕДЁННОГО КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ «Проверка законности и результативности использования в 2011 году средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности» Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» на 2012 год, утверждённый распоряжением председателя Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» от 16.02.2012г. № 8, поручение Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» от 14.08.2012г. № 41. Цель контрольного мероприятия: проверка законности и результативности использования в 2011 году средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности. Объект (объекты) контрольного мероприятия: Муниципальное автономное учреждение культуры «Владимирский сад». Проверяемый период деятельности: 2011год. Срок проведения контрольного мероприятия: с 14.08.2012г. по 11.09.2012г. Объём проверенных средств: 13235,5 тыс. руб. Общая сумма нарушений: 1236,9 тыс. руб. (18 нарушений) в том числе:
Результаты контрольного мероприятия, выявленные нарушения, недостатки: Финансирование МУК «Владимирский сад» с 01.01.2011г. по 30.11.2011г. осуществлялось в соответствии с утвержденной начальником Управления культуры и организации досуга населения мэрии г. Ульяновска и согласованной с директором МУК «Владимирский сад» бюджетной сметой учреждения, согласно которой первоначальные бюджетные ассигнования на 2011 г. составили 3297,1 тыс. руб.; уточненные бюджетные ассигнования на 2011 г. составили 10804,5 тыс. руб. Исполнено - 10804,5 тыс. руб. или 100%. В связи с переходом МУК «Владимирский сад», в статус автономного учреждения на 2011 год (с декабря) из бюджета муниципального образования «город Ульяновск» представлены субсидии на обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальной услуги «Услуги по организации массового отдыха жителей городского округа, организация и проведение городских праздничных мероприятий, организация и обустройство мест массового отдыха населения» в сумме 2431,0 тыс. руб. Исполнено - 2431,0 тыс. руб. или 100%. В ходе проверки законности и результативности использования в 2011 году средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности были выявлены следующие нарушения: 1. В нарушение Положения по бухгалтерскому учёту «Учётная политика организации» (ПБУ 1/2008), утверждённого приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. №106н учётная политика МАУК «Владимирский сад» на 2011г. не утверждена. 2. В нарушение приказа Министерства финансов РФ «Об утверждении форм регистров бухгалтерского учёта» от 23.09.2005 № 123 и от 15.12.2010 № 173н в большинстве инвентарных карточек по учёту основных средств МАУК «Владимирский сад» обязательные реквизиты не заполнены, а именно: назначение объекта, организация – изготовитель, паспортные данные, наименование признаков, характеризующих объект. 3. В нарушение пункта 3 Инструкции по бюджетному учёту, утверждённой приказом Министерства финансов РФ от 30.12.2008 № 148н, операции по передаче объектов недвижимости по адресу Плеханова, 10 (распоряжение от 22.10.2010г. № 533) в муниципальную казну и приёме нежилого помещения по адресу Плеханова, 10, лит. А, а, а1, К, Л, М, Н, I-VI (распоряжение от 22.10.2010г. № 534) в бухгалтерском учёте не отражены. 4. В нарушение ст. 130, 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 21.07.1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» право оперативного управления на нежилое здание (лит. В) по адресу ул. Бебеля, 14, общей площадью 110,9 кв. м. первоначальной стоимостью 873,2 тыс. руб. не зарегистрировано. 5. В соответствии со ст. 25 Земельного кодекса РФ права на земельные участки, возникают по основаниям, установленным гражданским законодательством, федеральными законами, и подлежат государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Право бессрочного пользования на земельный участок по ул. Плеханова, 10 с кадастровым номером 73:24:041702:36, площадью 88275,5+/-104 кв. м., кадастровой стоимостью 27365,41 руб. не зарегистрировано. Земельные участки на балансе МАУК «Владимирский сад» в 2011 г. не числились. 6. На основании отчёта по муниципальному заданию, представленному Учреждением за 2011 год: 1. количество проведенных мероприятий выполнено с превышением объёма, на 30 единиц больше значения, утверждённого в муниципальном задании. 2. численность потребителей услуги фактически перевыполнена с превышением объёма, на 15000 единиц больше значения, утверждённого в муниципальном задании. Причины перевыполнения объёма муниципального задания в отчёте Учреждения не указаны. Следует отметить, что в муниципальном задании предусмотрено 4 показателя, характеризующих качество оказываемых муниципальных услуг, в отчёте об исполнении муниципального задания отражён 1 качественный показатель. 7. В нарушение п.7 «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчётности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утверждённой приказом Минфина РФ от 13.11.2008г. № 128н, п.9 «Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчётности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений», утверждённой приказом Минфина РФ от 25.03.2011 г. № 33н при анализе форм годовой бюджетной отчётности в целом за 2011г. (ф. 0503127 «Отчёт об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета», ф. 0503737 «Отчёт об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности», ф. 0503121, ф.0503721 «Отчёт о финансовых результатах деятельности учреждения») было выявлено несоответствие данных по статьям КОСГУ 211, 213, 290, 310. 8. В нарушение п. 20 Решения Ульяновской Городской Думы от 24.11.2010 г. № 122 «Об утверждении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» в 2011г. была увеличена штатная численность Учреждения на 24 единицы. 9. В соответствии со ст. 57, ст. 72 Трудового кодекса РФ в трудовом договоре обязательно должны быть указаны условия оплаты труда работника. В нарушение данной статьи, в проверяемом периоде, изменения в трудовые договоры сотрудников МАУК «Владимирский сад» не вносились. 10. В нарушение п.3 ст.18 Федерального закона от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», на сайте www.zakupki.gov.ru не опубликованы сведения об исполнении муниципальных контрактов по следующим муниципальным контрактам: · № 4570 от 17.02.2011г. на сумму 328,2 тыс. руб. с ОАО «Ульяновскэнерго» (окончательный платёж был исполнен 28.12.2011г. по п/п № 55), · № 2011.18225/10 от 29.07.2011г. на сумму 2863,5 тыс. руб. с ООО «Лига» (окончательный платёж был исполнен 23.12.2012г. по п/п № 9). 11. В нарушение п. 1, 3 ст. 709 Гражданского кодекса РФ в качестве подтверждения цены муниципального контракта с ООО «Лига» от 29.07.2011г. № 2011.18225/10 на сумму 2863,5 тыс. руб. проверке представлены локальные сметные расчёты на общую сумму 2 531,8 тыс. руб., что 331,7 тыс. руб. меньше цены, указанной в муниципальном контракте. В ходе сопоставления перечня общестроительных и электромонтажных работ, предусмотренного проектно-сметной документацией - общей стоимостью выполнения работ в сумме 2 863,5 тыс. руб., являющейся приложением к аукционной документации и проектно-сметной документации стоимостью выполнения работ в сумме 2 531,8 тыс. руб., являющейся приложением к муниципальному контракту установлено, что виды работы отличаются от перечня работ предусмотренных аукционной документацией. Протоколом технического совещания по объекту «Капитальный ремонт летней эстрады парка «Владимирский сад» по ул. Плеханова, 10 в Ленинском районе г. Ульяновска» от 02.08.2010 г., были внесены изменения в проектно-сметную документацию, что является нарушением ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». 12. В нарушение п.7 раздела 2 Норм расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утверждённых распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 г. № АМ-23-р при расчёте расхода бензина на автомобиль ВАЗ-21074, гос. № У 481 ЕМ 73 по путевым листам за период с января по февраль 2011г. был завышен повышающий коэффициент при работе автомобиля в зимний период. В связи с этим, сумма превышения расходов на оплату ГСМ за 2011г. в размере 157,07 руб. подлежит возмещению в бюджет. 13. В нарушение ст.213 Трудового кодекса РФ, ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995г. № 196-ФЗ «О безопасности движения» предрейсовые осмотры водителей не проводились, отметка о прохождении таких осмотров в путевых листах автомашин МАУК «Владимирский сад» отсутствует. 14. Согласно ст. 168 Трудового кодекса РФ, п.14 «Положения об особенностях направления работников в служебные командировки», утверждённого Постановлением Правительства РФ от 13.10. 2008 г. № 749, расходы по бронированию и найму жилого помещения на территории Российской Федерации возмещаются работникам (кроме тех случаев, когда им предоставляется бесплатное жилое помещение) в порядке и размерах, определенных коллективными договорами или локальным нормативным актом. Приказом от 24.01.2011г. № 101-н утверждены нормы командировочных расходов МАУК «Владимирский сад». В нарушение данного приказа, был принят к учёту и оплачен авансовый отчёт Дибдина В.В. от 18.02.2011г., с оплатой за проживание в сумме 5,4 тыс. руб. (за 2-е суток). Таким образом, сумма в размере 4,4 тыс. руб., превышающая установленный приказом норматив, подлежит возмещению в бюджет. 16.В нарушение главы 9 и ст.609 Гражданского кодекса РФ при заключении договоров аренды и договоров на возмещение затрат «Балансодержателя» между Учреждением и арендаторами нежилых помещений Ульяновской местной общественной организацией «Ульяновская федерация дзюдо» и ООО «СибИнвест» дополнительные соглашения об изменении наименования (статуса) арендодателя не заключались. 17. В нарушение пункта 27 Положения о бухгалтерском учёте и отчётности в РФ, утверждённого приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н (в редакции от 08.11.2010 № 142н) инвентаризация материальных запасов за 2011г. не проводилась. 18. В нарушение пункта 6 инструкции Министерства Финансов РФ от 14.01.1967г. № 17 «О порядке выдачи доверенностей» журнал учёта выданных доверенностей не сброшюрован, не подписан директором и главным бухгалтером. В данном журнале, за весь проверяемый период, графы «Поставщик» не заполнены, отсутствуют подписи лиц, получивших доверенность, отметок о выполнении поручения по всем выданным доверенностям, с указанием даты и номера документа не имеется. Пояснения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия: не имеется. Предложения (рекомендации): Муниципальному автономному учреждению культуры «Владимирский сад» следует: 1. принять меры по привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших выявленные нарушения; 2. принять меры по устранению выявленных нарушений в указанные сроки, а именно:
Инспектор Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» И.Ю. Муганцева |
