ОТЧЁТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

по проверке законности и результативности использования  в 2011-2012г.г. средств  бюджета муниципального образования «город Ульяновск», выделенных по целевой статье «Центральный аппарат», соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности

Цель контрольного мероприятия: проверка законности и результативности использования  в 2011-2012г.г. средств  бюджета муниципального образования «город Ульяновск», выделенных по целевой статье «Центральный аппарат», соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности.

Объект (объекты) контрольного мероприятия: Комитет по управлению городским имуществом и земельными  ресурсами  администрации  города Ульяновска.

Проверяемый период деятельности: 2011-2012г.г.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 03.07.2012г. по 27.08.2012г.

Объём проверенных средств: 95 460,0 тыс. руб.

Общая сумма нарушений: 18 760,5 тыс. руб. (17 нарушений),

в том числе:

· Неправомерное использование бюджетных средств – 10,7 тыс. руб.

Результаты контрольного мероприятия, выявленные нарушения, недостатки:

В ходе проверки законности и результативности использования  в 2011-2012г.г. году средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности установлено:

Анализ форм годовой бюджетной отчетности (ф. 0503127 «Отчет об исполнении  бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя средств бюджета») показал,  что кассовые расходы  за  2011 год исполнены в общей сумме  60 842,6 тыс. руб.  или 99,6%  к  уточненным плановым ассигнованиям  2011г. (61 081,8 тыс. руб.);

Анализ форм бюджетной отчетности (ф. 0503127 «Отчет об исполнении  бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя средств бюджета») на 01.07.2012г. показал,  что кассовые расходы  за  1 полугодие 2012 год исполнены в общей сумме  33 120,4 тыс. руб.  или 96,3%  к  уточненным бюджетным ассигнованиям на 01.07.2012г. (34 378,2 тыс. руб.).

По результатам проверки выявлены следующие нарушения:

1. В проверяемом  периоде в КУГИЗ не применялся план счетов,  утвержденный  Приказом  Министерства Финансов  от 06.12.2010 г. N 162н  «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению».  Учёт осуществлялся  на  основании плана счетов, утвержденного  приказом  Минфина РФ от 30.12.2008 г. № 148н;

2. В нарушение ст. 130, 131, 164 Гражданского кодекса РФ и ст. 17 Федерального закона от 21.07.1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации  прав на недвижимое  имущество  и сделок  с  ним»  (с изменениями и дополнениями)  недвижимое  имущество, подлежащее  государственной  регистрации  и   отраженное  на балансе КУГИЗ   в  количестве  3 ед.  на  общую сумму  17 311,8 тыс. руб.  не  зарегистрировано;

3. В нарушение  п. 25  Решения Ульяновской Городской Думы  от 30.11.2011 г. № 202 «Об утверждении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на 2012 год и на плановый период 2013-2014г.г.»  Распоряжением администрации города Ульяновска от 17.02.2012 г. № 68-Р в штатную численность  КУГИЗ  добавлена 1 штатная единица – «Заместитель  председателя  КУГИЗ»  с 15.02.2012г.;

4. В нарушении  ст. 167 ТК РФ  в проверяемом периоде  работникам КУГИЗ, находившимся в служебных командировках,  выплачивалась текущая заработная плата, тогда как следовало выплачивать средний заработок. В результате:

·        за 2011 г. сумма недоплаты составила 3,1 тыс. руб., сумма переплаты 0,7 тыс. руб.;

·        за 6 месяцев 2012 г. сумма недоплаты составила 2,7 тыс. руб., сумма переплаты 1,6 тыс. руб.;

5. В соответствии со ст. 57, 72 ТК РФ в трудовом договоре обязательно должны быть указаны условия оплаты труда работника. В нарушение данных статей в проверяемом периоде КУГИЗ  изменения  в трудовые договоры 3 работников не вносились,  что не соответствует приказам, начислениям  и оплате труда;

6. В  нарушение  Приложения № 2  к  Приказу Минфина от 30.12.2008г.  №148н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету» КУГИЗ в проверяемом периоде не применялись унифицированные формы первичных учетных документов, применяемые в бюджетном учете, в том числе:

·        форма табеля учета рабочего времени (форма по ОКУД 0504421);

·        форма расчетно-платежной ведомости (форма по ОКУД 0504401);

·     форма записки-расчета на отпуск (форма по ОКУД 0504425);

7. В нарушение «Указаний  о порядке применения Бюджетной классификации»,  утвержденных  приказом Минфина РФ от 21.12.2011г. № 180н,   расходы по оплате маркированных конвертов  в сумме 10,0 тыс.  руб.   отнесены  на   вид   расходов  242 «Закупка товаров, работ  услуг  в сфере информационно-коммуникационных технологий», на подстатью 221 «Услуги связи»,  тогда как следовало отнести на  вид расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ для государственных нужд»,  на подстатью 221 «Услуги связи»;

8. В соответствии со ст. 11 Федерального закона от 11.03.1992г. № 2487-1 «О частной  детективной и охранной деятельности в РФ» и Постановления Правительства РФ от 14.08.1992г. № 587 здания (помещения), строения и сооружения органов местного самоуправления включены в перечень  объектов, подлежащих государственной охране.   Здание, расположенное по адресу: г. Ульяновск, ул. Гончарова, д.38/8 принадлежит муниципальному образованию «город Ульяновск»,   и  следовательно  подлежит  государственной охране.

Проверке  представлен  Муниципальный  контракт  от 26.09.2011г.№ 11-01-115 на оказание охранных услуг, заключенный между КУГИЗ и  ООО частная охранная организация «Тайфун» на  круглосуточную вооружённую охрану КУГИЗ по адресу: г. Ульяновск, ул. Гончарова, 38/8. Срок оказания услуг определён с 01.10.2011г. по 31.12.2011г., цена контракта составляет 130,9 тыс. руб.

Оплата  по вышеуказанному Муниципальному контракту произведена КУГИЗ в сумме 77,9 тыс. руб., таким образом, неправомерное расходование средств  бюджета составило 77,9 тыс. руб.;
 

9. Нежилые помещения по адресу: ул. Гончарова, 36  оприходованы  на  баланс  КУГИЗ  дважды:

*  В январе 2008г. – 2 нежилых  помещения  по ул. Гончарова, д. 36, в том числе:

- общей  площадью 160 кв. м., первоначальной (восстановительной)  стоимостью  841,6 тыс. руб.;

- общей площадью 29,51 кв. м., первоначальной (восстановительной)  стоимостью  107,7 тыс. руб.;

* В  январе 2011г. -  нежилое  помещение общей площадью 202,6 кв. м. в здании по ул. Гончарова, д.36,  первоначальной (восстановительной) стоимостью 1 060,6 тыс. руб.

По состоянию на 01.07.2012г. все вышеуказанные нежилые помещения по адресу: ул. Гончарова, 36  значатся на балансе КУГИЗ.

За нежилые помещения  по адресу: ул. Гончарова, д. 36  в  1 полугодии  2012г.  КУГИЗ  неправомерно  начислен  и  оплачен  налог  на  имущество  в  сумме 3,9 тыс. руб.;

10. В январе  2012г.  с  баланса  КУГИЗ списано  нежилое  помещение  по адресу: ул. А. Матросова, д. 4, общей  площадью 376  кв. м., первоначальной (восстановительной)  стоимостью  1 342,0 тыс. руб. на основании  распоряжения  КУГИЗ от 19.10.2010г. № 510 «О передаче в оперативное  управление», акт б/н и даты о приеме-передачи нежилого помещения  площадью 376 кв. м., по  ул. А. Матросова, д. 4, авизо б/н и даты.

По списанному  с  баланса  нежилому помещению  по адресу: ул. А. Матросова, д. 4, общей площадью 376 кв. м.  КУГИЗ  неправомерно  начислен и оплачен   налог  на  имущество  за  1 квартал 2012г.  в  сумме  3, 6 тыс. руб.;

11. По состоянию на 01.07.2012г. на балансе КУГИЗ значится нежилое помещение по ул. А. Матросова, д. 4, общей площадью 151,79 кв. м. первоначальной (восстановительной)  стоимостью  392,7 тыс. руб.

Согласно  свидетельству о государственной регистрации права от 06.03.2088г. (серия 73 АТ № 686128)   встроенно-пристроенные нежилые помещения по адресу г. Ульяновска, ул. Матросова, д.4,  общей площадью 1 105,4 кв. м. являются собственностью города Ульяновска.

Указанные  нежилые помещения  используются:

· Комитетом  по делам молодёжи, физической  культуре  и спорту мэрии  г. Ульяновска –  распоряжение  КУГИЗ о передаче в оперативное управление от 19.10.2010г. № 510; распоряжение КУГИЗ  о передаче в оперативное управление от 17.06.2011г. № 608);

· ОГУ «Управление делами Ульяновской области» - распоряжение КУГИЗ о передаче в  безвозмездное  пользование от 13.05.2011г. № 517; распоряжение КУГИЗ о передаче в безвозмездное пользование от 11.01.2012г. № 08).

В нарушении инструкции по бухгалтерскому учету, утвержденной приказом Минфина  РФ от 01.12.2010г. № 157н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению»  нежилое помещение по адресу: ул. Матросова, д.4, общей  площадью 151,79 кв. м. первоначальной (восстановительной)  стоимостью  392,7 тыс. руб.  переданное  вышеуказанным  учреждениям,  числится  на  балансе  КУГИЗ.

Нежилое помещение по адресу: ул. Матросова, д. 4, общей площадью  151,79 кв. м    в  2011г.- 1 полугодии 2012г.  КУГИЗ  не использовалось,  оплата коммунальных  услуг за указанное помещение  не  производилась.

За  нежилое помещение  по адресу: ул. А. Матросова,  д. 4 , общей площадью  151,79 кв. м    КУГИЗ  за 1 полугодие 2012г.   неправомерно  начислен и оплачен налог  на  имущество в сумме  3,2 тыс. руб.;

12. В нарушении п. 26  Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки», в 2012г.  3 работниками  КУГИЗ не соблюдался  3-х дневный  срок сдачи авансовых отчетов;

13. Рекомендовано отразить в учетной политике КУГИЗ  возмещения сумм  командировочных расходов согласно ст. 168 ТК РФ, а также  порядок возмещения сумм хозяйственных расходов  подотчетными лицами, производивших расходы из личных средств; 

14. В соответствии с Письмом Федеральной службы государственной статистики от 03.02.2005 г. № ИУ-09-22/257 «О путевых листах» описание маршрута следования в путевом листе, связанного с выполнением перевозок или служебного задания, записывается по всем пунктам следования автомобиля. В проверяемом периоде  в путевых листах автомобилей КУГИЗ   пункты  следования  автомобиля  не отражены;

15. В нарушение ст. 212, 213 ТК РФ, ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995г. № 196-ФЗ «О безопасности движения» предрейсовые осмотры водителей не проводились, отметка о прохождении предрейсовых   осмотров  в  путевых  листах автомашин КУГИЗ  в  проверяемом  периоде отсутствует.

Пояснения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия: отсутствуют.

Предложения (рекомендации) Контрольно – счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск»: Комитету по управлению городским имуществом и земельными  ресурсами  администрации  города Ульяновска следует:

1.     принять меры по привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших выявленные нарушения.

2.     принять меры по устранению выявленных нарушений в указанные сроки,  а именно: 

  





Инспектор
Контрольно-счётной палаты                                          
муниципального образования
«город Ульяновск»                                                                    Хрипунова М.А.