ОТЧЁТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

«Проверка законности и результативности использования в 2011г. средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», выделенных по целевой статье «центральный аппарат», соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности»



Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск» на 2012 год, утверждённый распоряжением председателя от 16.02.2012г. № 8

 Цель контрольного мероприятия: проверка законности и результативности использования в 2011г. средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», выделенных по целевой статье «центральный аппарат», соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности.

Объект (объекты) контрольного мероприятия: Комитет по делам молодёжи, физической культуре и спорту администрации города Ульяновска.

Проверяемый период деятельности: 2011г.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 11.05.2012г. по11.06.2012г.

Объём проверенных средств: 10931,5 тыс. руб.

 Общая сумма нарушений: 3124,29 тыс. руб. (13 нарушений),

в том числе:

·нарушение бюджетного законодательства (за исключением нецелевого использования) – 1,29 тыс. руб. (3 нарушения);

·нарушения налогового законодательства и законодательства о бухгалтерском учете – 8,4 тыс. руб. (5 нарушений);

·нарушения гражданского законодательства – 3094,0 тыс. руб. (1 нарушение);

·нарушения нормативных правовых актов органов местного самоуправления – 20,6 тыс. руб. (2 нарушения);

·иные нарушения – 0 тыс. руб. (2 нарушения).

         Результаты контрольного мероприятия, выявленные нарушения, недостатки:

Решением Ульяновской Городской Думы от 24.11.2010 г. № 122 «Об утверждении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» в первоначальной редакции было предусмотрено финансирование Комитета молодёжи в 2011 г. по разделу 0707 «Другие вопросы в области здравоохранения, физической культуры и спорта», целевой статье 002 04 00 «Центральный аппарат» в сумме 9919,3 тыс. руб. Сумма уточненных бюджетных ассигнований составила 10931,5 тыс. руб. Исполнено в 2011 г. – 10927,7 тыс. руб. или     99,97 %.  В ходе проверки законности и результативности использования в 2011г. средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», выделенных по целевой статье «центральный аппарат», соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности были выявлены следующие нарушения:

1.     В проверяемом периоде в Комитете по делам молодёжи не применялся план счетов, утвержденный Приказом  Министерства Финансов  от 06.12.2010 г. N 162н  «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению». Учет осуществлялся на основании плана счетов, утвержденного приказом Минфина РФ от 30.12.2008 г. № 148н.

2.     В нарушение ст. 130, 131, 164 Гражданского кодекса РФ и ст. 17 Федерального закона от 21.07.1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (с изменениями и дополнениями) свидетельства о государственной регистрации права оперативного управления в отношении зданий (по ул. Л. Толстого, 44В и по ул. А. Матросова, 4) переданных на баланс Комитета по делам молодёжи проверке не представлены.

Земельные участки на балансе Комитета по делам молодёжи на 2011 г. не числились.

3.     В нарушение п. 20 решения Ульяновской Городской Думы от 24.11.2010 г. № 122 «Об утверждении бюджета муниципального образования «г. Ульяновск» на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов»  распоряжением мэрии г. Ульяновска от 15.11.2011 г. № 236-Р в распоряжение № 100-Р (с изменениями, внесенными распоряжением мэрии города Ульяновска от 28.10.2011 № 219-Р) внесено изменение в части увеличения штатной численности муниципальных служащих на 1 единицу (заместитель председателя Комитета) с 01.12.2011 г.

4.     В нарушение ст. 57 ТК в проверяемом периоде, изменения в трудовом договоре Луконина А.В.  с мая по июль 2011г. не соответствуют приказам, начислениям  и оплате труда в этот период.

5.     В нарушение Приложения № 2 к Приказу Минфина от 30.12.2008 №148н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету» Комитетом по делам молодёжи в проверяемом периоде не применялись унифицированные формы первичных учетных документов, применяемые в бюджетном учете, в том числе:

·        форма карточки-справки (форма по ОКУД 0504417)

·        форма табеля учета рабочего времени (форма по ОКУД 0504421)

·        форма расчетно-платежной ведомости (форма по ОКУД 0504401)

·        форма записки-расчета на отпуск (форма по ОКУД 0504425)

·        форма платежной ведомости (форма по ОКУД 0504403)

6.     Проверкой установлено превышение фактических расходов над плановыми назначениями по статье КОСГУ 222 «Транспортные услуги». Фактические расходы сложились в сумме 1,0 тыс. руб. (услуги автоэвакуатора) при отсутствии плановых назначений, что свидетельствует о принятии Комитетом по делам молодёжи бюджетных обязательств сверх доведенных до него лимитов бюджетных обязательств в нарушение статьи 219 Бюджетного кодекса РФ.

7.     По состоянию на 01.01.2012г. имеется кредиторская задолженность в размере 0,29 тыс. руб. по договору от 29.03.2011г. № 211-с с ООО «Юридическая гарантия» за приобретение огнетушителя при отсутствии бюджетных ассигнований по статье КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств», что свидетельствует о принятии Комитетом по делам молодёжи бюджетных обязательств сверх доведенных до нее лимитов бюджетных обязательств в  нарушение статьи 219 Бюджетного кодекса РФ.

8.      В нарушение ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995г. №196-ФЗ «О безопасности движения» предрейсовые осмотры водителей не проводились, отметка о прохождении таких осмотров в путевых листах автомашин Комитета по делам молодёжи отсутствует.

При сплошной проверке путевых листов за 2011 г. установлено превышение размера ежедневного пробега автомобилей Комитета по делам молодёжи, установленное постановлением мэрии города Ульяновска от 02.10.2008г. №7314 «Об утверждении нормативов материально - технического и организационного обеспечения деятельности органов местного самоуправления муниципального образования «город Ульяновск» (километраж пробега служебного автомобиля председателя комитета должен составлять не более 200 км в день, остальных – не более 150 км в день). 

Неправомерное расходование бюджетных средств на оплату ГСМ израсходованного за 2011 г. сверх норм, утвержденных вышеуказанным постановлением Главы города Ульяновска, в общей сумме составило 20,6 тыс. руб.

9.      В нарушение Временных норм эксплуатационного пробега шин автотранспортных средств, утвержденных Минтрансом РФ от 04.04.2002г. РД 3112199-1085-02, Приложения 12 к Распоряжению Минтранса РФ от 21.01.2004 г. N АК-9-р "Об утверждении и введении в действие  «Правил эксплуатации автомобильных шин»  карточки учета работы автомобильных шин в Комитете по делам молодёжи не ведутся.

В проверяемом периоде актом на списание автозапчастей от 25.04.2011г. были неправомерно списаны автомобильные шины на сумму 8,4 тыс. руб. при установке их на автомобиль.

10.            Выявлена следующая не закрытая задолженность прошлых периодов:

кредиторская:

·        ООО «Доктор Канц» (статья КОСГУ 340 «Материальные запасы») в сумме 1,5 тыс. руб., образовавшаяся по состоянию на 01.01.2010г.,

·        Ошибочно отнесенная на целевую статью «Центральный аппарат» 31.05.2009 г., кредиторская задолженность (статья КОСГУ 226 «Прочие услуги») в сумме 5,8 тыс. руб.,

·        МУП «Ульяновскводоканал» (статья КОСГУ 223 «Коммунальные услуги») на сумму 358,7 тыс. руб., образовавшаяся по состоянию на 01.01.2009г.;

дебиторская:

·        ООО «ЕвропейджТелеком» (статья КОСГУ 221 «Услуги связи») в сумме 8,0 тыс. руб. (дата образования: 6,3 тыс. руб. – 20.07.2010г.; 1,7 тыс. руб. – 08.10.2010г.),

·        ООО «Коммерсант – Курьер» (статья КОСГУ 226 «Прочие услуги») в сумме 3,1 тыс. руб., образовавшаяся 31.05.2009г.

Пояснения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия: имеются пояснения главного бухгалтера.

Предложения (рекомендации) Контрольно – счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск»: Комитету по делам молодёжи, физической культуре и спорту администрации города Ульяновска следует:

1.     принять меры по привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших выявленные нарушения.

2.     принять меры по устранению выявленных нарушений в сроки, указанные в представлении, а именно:

№ п/п

Содержание нарушения с указанием нормативно-правовых актов, которые нарушены

Пункт заключения акта

Предложения

Срок исполнения

1.

В нарушение приказа Министерства Финансов от 06.12.2010г. № 162н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению» в Комитете по делам молодёжи учет осуществлялся на основании плана счетов, утвержденного приказом Минфина РФ от 30.12.2008 г. № 148н

2

Бухгалтерские операции и документацию оформлять в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Внести изменения в учетную политику учреждения в части применения действующего законодательства

постоянно

 

 

 

 

 

 

 

 

2.

В нарушение ст. 130,131,164 Гражданского кодекса и ст.17 Федерального закона от 21.07.1997г. №122-ФЗ отсутствуют свидетельства о государственной регистрации права оперативного управления в отношении зданий, находящихся на балансе Комитета.

Земельные участки на балансе не числятся

3

Осуществить мероприятия по государственной регистрации прав оперативного управления

 

 

 

 

Осуществить мероприятия по оформлению документов на земельные участки. Принять к учету земельные участки

18.08.2012г.

3.

В нарушение п. 20 решения Ульяновской Городской Думы от 24.11.2010г. №122 увеличена численность муниципальных служащих на 1 единицу (заместитель председателя).

4

Соблюдать решение об утверждении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» в процессе его исполнения в части  численности

постоянно

4.

В нарушение ст.57 Трудового Кодекса изменения в трудовом договоре Луконина А.В. с мая по июль 2011г.  не соответствуют приказам, начислениям, оплате труда в этот период.

5

Соблюдать требования ТК РФ

постоянно

5.

В нарушение приложения №2 к Приказу Минфина от 30.12.2008г. №148н отсутствуют формы первичных документов по заработной плате

(карточка-справка, табель учета рабочего времени, расчетно-платежная ведомость, записка-расчет на отпуск, платежная ведомость)

6

Принять меры для приведения учетной документации в соответствие с требованиями законодательства (заведение форм первичных документов по заработной плате)

18.08.2012г.

6.

В нарушение ст.219 Бюджетного кодекса РФ принятие бюджетных обязательств сверх доведенных лимитов

 по ст.222

 

 по ст.310

7

Не допускать принятие бюджетных обязательств сверх доведенных лимитов

 

постоянно

 

8

7.

В нарушение ст.20 Федерального закона от 10.12.1995г. №196-ФЗ не осуществляются предрейсовые осмотры водителей Комитета

9

Заключить договора с медицинскими учреждениями для осуществления медицинского предрейсового осмотра водителей

постоянно

8.

В нарушение Постановления мэрии города Ульяновска от 02.10.2008г. №7314 расходование средств на оплату ГСМ сверх норм на сумму 20,6 тыс. руб.

9

Не допускать расходование средств на оплату сверх норм

постоянно

9.

В нарушение Приложение 12 к Распоряжению Минтранса РФ от 21.01.2004г., временных норм эксплуатационного пробега шин от 04.04.2002г. РД 3112199-1085-02 отсутствуют карточки учета работы автомобильных шин, актом на списание автозапчастей от 25.04.2011г. списаны автомобильные шины в количестве 4 штук на сумму 8,4 тыс. руб. при установке на автомобиль

11

Восстановить  в бухгалтерском учете

 

Принять меры для приведения учетной документации в соответствие с требованиями законодательства, руководствоваться требованиями законодательства

18.07.2012г.

 

 

постоянно

10.

Автомобиль ГАЗ – 3102 Р449АС 73 с 06.09.2011г. по настоящее время не используется

10

Принять решение о ремонте или списании автомобиля

18.08.2012г.

11.

Наличие незакрытой дебиторской и кредиторской задолженности прошлых периодов

12

Принять меры по закрытию дебиторской и кредиторской задолженности прошлых периодов

18.08.2012г.

 



Инспектор Контрольно – счётной палаты
муниципального образования
«город Ульяновск»                                                                Муганцева И.Ю.