- «Проведение экспертно-аналитического мероприятия», утверждённым протоколом заседания Президиума Союза МКСО от 19.05.2013 №2 (33);

СОЮЗ МУНИЦИПАЛЬНЫХ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫХ ОРГАНОВ РОССИИ

НАУЧНО-МЕТОДИЧЕСКАЯ КОМИССИЯ

 

 

 

 

 

СТАНДАРТ ВНЕШНЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

(типовой)

 

«ПРОВЕДЕНИЕ ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКОГО   МЕРОПРИЯТИЯ»

 

 

 

Утверждено

решением Президиума

Союза МКСО,

протокол заседания

Президиума Союза МКСО

от 19.05.2013 г. № 2 (33)

 

  

 

2013

 
 

Содержание

 

1. Общие положения   3

2. Общая характеристика экспертно-аналитического мероприятия   4

3. Организация экспертно-аналитического мероприятия   5                    

4. Подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия    8

5. Проведение экспертно-аналитического мероприятия и оформление его результатов  10

 

 

 

 

  

 

1. Общие положения

 

          1.1. Основанием для разработки типового Стандарта «Проведение экспертно-аналитического мероприятия» является План работы Научно-методической комиссии Союза МКСО на 2013 год.

Стандарт финансового контроля контрольно-счетного органа СФК «Проведение экспертно-аналитического мероприятия» (далее – Стандарт) разработан на основе стандарта финансового контроля СФК 102 «Проведение экспертно-аналитического мероприятия», утвержденного Коллегией Счетной палаты РФ (протокол от 16.07.2010 № 36К (738), с учетом положений СВГФК «Проведение экспертно-аналитического мероприятия», утвержденного приказом председателя Контрольно-счетной палаты Ростовской области от 16.07.2012 № 38-О.

          1.2. Целью Стандарта является установление общих правил и процедур проведения муниципальными КСО экспертно-аналитических мероприятий.

          1.3. Задачами Стандарта являются:

- определение содержания, принципов и процедур проведения экспертно-аналитического мероприятия;

- установление общих требований к организации, подготовке, проведению и оформлению результатов экспертно-аналитического мероприятия.

          1.4. Положения Стандарта не распространяются на подготовку заключений муниципального КСО в рамках предварительного и последующего контроля, осуществление которого регулируется соответствующими стандартами и иными локальными документами КСО.

          1.5. Основные термины и понятия:

мониторинг – наблюдение, оценка, анализ и прогноз состояния отдельных процессов;

          экспертиза – исследование соответствующего круга документов с целью оценки принимаемых решений и определения их экономической эффективности и возможных последствий;

          анализ - метод исследования (познания) явлений и процессов, в основе которого лежит изучение составных частей, элементов изучаемой системы, который применяется с целью выявления сущности, закономерностей, тенденций экономических и социальных процессов, хозяйственной деятельности и служит исходной отправной точкой прогнозирования, планирования, управления экономическими объектами и протекающими в них процессами;

          отчет (заключение) о результатах экспертно-аналитического мероприятия – итоговый документ, оформляемый в целом по результатам экспертно-аналитического мероприятия, в котором отражается содержание проведенного исследования, оформленный по установленной форме.

 

2. Общая характеристика экспертно-аналитического мероприятия

 

          2.1. Экспертно-аналитическое мероприятие представляет собой  одну из организационных форм осуществления экспертно-аналитической деятельности муниципального КСО, посредством которой обеспечивается реализация задач, функций и полномочий КСО в сфере  внешнего муниципального финансового контроля.

          2.2. Предметом экспертно-аналитического мероприятия являются организация бюджетного процесса в муниципальном образовании, формирование и использование муниципальных средств, в том числе средств бюджета, муниципального имущества, а также деятельность органов местного самоуправления и муниципальных учреждений и предприятий.

          2.3. Объектами экспертно-аналитического мероприятия являются органы местного самоуправления и муниципальные органы, муниципальные учреждения и унитарные предприятия муниципального образования, а также иные организации, на которые в рамках предмета экспертно-аналитического мероприятия распространяются контрольные полномочия КСО, установленные Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", Бюджетным кодексом Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и муниципального образования.

          2.4. Экспертно-аналитическое мероприятие должно быть:

          объективным - осуществляться с использованием обоснованных фактических документальных данных, полученных в установленном порядке, и обеспечивать полную и достоверную информацию по предмету мероприятия;

          системным - представлять собой комплекс экспертно-аналитических действий, взаимоувязанных по срокам, охвату вопросов, анализируемым показателям, приемам и методам;

          результативным – организация мероприятия должна обеспечивать возможность подготовки выводов, предложений и рекомендаций по предмету мероприятия.

          2.5. При проведении экспертно-аналитического мероприятия могут использоваться мониторинг, экспертиза, обследование, анализ и другие формы экспертно-аналитической деятельности.

 

3. Организация экспертно-аналитического мероприятия

 

          3.1. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основании плана работы КСО  на текущий год.

          Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия определяются в соответствии с нормативно-правовыми актами КСО и нормативно-правовыми актами муниципального образования.

          3.2. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основе информации и материалов, получаемых по запросам, и (или) при необходимости непосредственно по месту расположения объектов мероприятия в соответствии с программой проведения данного мероприятия.

          3.3. Организация экспертно-аналитического мероприятия включает три этапа, каждый из которых характеризуется выполнением определенных задач:

подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия;

проведение экспертно-аналитического мероприятия;

оформление результатов экспертно-аналитического мероприятия.

          3.4. На этапе подготовки к проведению экспертно-аналитического мероприятия проводится предварительное изучение предмета и объектов мероприятия, определяются цели, вопросы и методы проведения мероприятия. По итогам данного этапа утверждается программа  и разрабатывается рабочий план проведения экспертно-аналитического мероприятия.

          3.5. На этапе проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляется сбор и исследование фактических данных и информации по предмету экспертно-аналитического мероприятия в соответствии с его программой. Результаты данного этапа фиксируются в рабочей документации экспертно-аналитического мероприятия.

          3.6. На этапе оформления результатов экспертно-аналитического мероприятия осуществляется подготовка отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия, а также при необходимости проектов информационных писем КСО.

Продолжительность проведения каждого из указанных этапов зависит от особенностей предмета экспертно-аналитического мероприятия.

          3.7. Общую организацию экспертно-аналитического мероприятия осуществляет должностное лицо КСО, ответственное за его проведение в соответствии с планом работы.

Непосредственное руководство проведением экспертно-аналитического мероприятия и координацию действий сотрудников КСО и лиц, привлекаемых к участию в проведении мероприятия, осуществляет руководитель экспертно-аналитического мероприятия.

          3.8. В экспертно-аналитическом мероприятии не имеют права принимать участие сотрудники КСО, состоящие в родственной связи с руководством объектов экспертно-аналитического мероприятия (они обязаны заявить о наличии таких связей). Запрещается привлекать к участию в экспертно-аналитическом мероприятии сотрудников КСО, которые в исследуемом периоде были штатными сотрудниками одного из объектов экспертно-аналитического мероприятия.

          В случае если в ходе подготовки к проведению и проведения экспертно-аналитического мероприятия планируется использование сведений, составляющих государственную тайну, в данном мероприятии должны принимать участие сотрудники КСО, имеющие оформленный в установленном порядке допуск к таким сведениям.

          3.9. К участию в экспертно-аналитическом мероприятии могут привлекаться при необходимости государственные и муниципальные органы, учреждения, организации и их представители, аудиторские и специализированные организации, отдельные специалисты (далее - внешние эксперты) в порядке, установленном Регламентом или иным нормативно-правовым документом КСО.

          3.10. В ходе подготовки к проведению и проведения экспертно-аналитического мероприятия формируется рабочая документация мероприятия, к которой относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от объектов экспертно-аналитического мероприятия, других государственных органов, организаций и учреждений, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т. д.), подготовленные сотрудниками КСО самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации.

          Сформированная рабочая документация включается в дело экспертно-аналитического мероприятия и систематизируется в нем в порядке, отражающем последовательность осуществления процедур подготовки и проведения мероприятия.

 

4. Подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия

 

          4.1. Подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия включает осуществление следующих действий:

предварительное изучение предмета и объектов мероприятия;

определение цели (целей), вопросов и методов проведения мероприятия;

разработка и утверждение программы проведения экспертно-аналитического мероприятия;

разработка рабочего плана проведения экспертно-аналитического мероприятия.

          4.2. Предварительное изучение предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия проводится на основе полученной информации и собранных материалов.

Информация по предмету экспертно-аналитического мероприятия при необходимости может быть получена путем направления в установленном порядке в адрес руководителей объектов экспертно-аналитического мероприятия, других государственных органов, организаций и учреждений запросов КСО о предоставлении информации.

          4.3. По результатам предварительного изучения предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия определяются цели и вопросы мероприятия, методы его проведения, а также объем необходимых аналитических процедур.

          Формулировки целей должны четко указывать, решению каких исследуемых проблем или их составных частей будет способствовать проведение данного экспертно-аналитического мероприятия.

          По каждой цели экспертно-аналитического мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо изучить и проанализировать в ходе проведения мероприятия. Формулировки и содержание вопросов должны выражать действия, которые необходимо выполнить для достижения целей мероприятия. Вопросы должны быть существенными и важными для достижения целей мероприятия.

          4.4. По результатам предварительного изучения предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия разрабатывается программа проведения экспертно-аналитического мероприятия (Приложение 1), которая должна содержать следующие данные:

основание для проведения мероприятия (пункт плана работы КСО);

  • -предмет мероприятия;
  • -объект(ы) мероприятия;
  • -цель (цели) и вопросы мероприятия;
  • -исследуемый период;
  • -сроки проведения мероприятия;
  • -состав ответственных исполнителей мероприятия;
  • -срок представления отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия на рассмотрение Коллегии КСО (Председателя КСО).

          4.5. В процессе проведения экспертно-аналитического мероприятия в его программу могут быть внесены изменения, утверждаемые в соответствии с порядком, которым данная программа утверждалась.

          4.6. После утверждения программы проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляется подготовка рабочего плана  (Приложение 2) проведения экспертно-аналитического мероприятия.

          Рабочий план проведения экспертно-аналитического мероприятия содержит распределение конкретных заданий по выполнению программы проведения мероприятия между исполнителями мероприятия с указанием содержания работ (процедур) и сроков их исполнения.

          4.7. В случае проведения экспертно-аналитического мероприятия, предусматривающего выезд (выход) на места расположения объектов мероприятия руководителям объектов мероприятия направляются соответствующие уведомления (Приложение 3) о проведении экспертно-аналитического мероприятия на данных объектах.

          В уведомлении указываются наименование мероприятия, основание для его проведения, сроки проведения мероприятия на объекте, состав группы исполнителей мероприятия и предлагается создать необходимые условия для проведения экспертно-аналитического мероприятия.

          К уведомлению могут прилагаться:

          копия утвержденной программы проведения экспертно-аналитического мероприятия (или выписка из программы);

          перечень документов, которые должностные лица объекта мероприятия должны подготовить для           представления лицам, участвующим в проведении мероприятия;

          перечень вопросов, на которые должны ответить должностные лица объекта мероприятия до начала проведения мероприятия на данном объекте;

          специально разработанные для данного мероприятия формы, необходимые для систематизации представляемой информации.

 

5. Проведение экспертно-аналитического мероприятия

и оформление его результатов

 

          5.1. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основе утвержденной программы проведения экспертно-аналитического мероприятия.

          5.2. В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия в соответствии с рабочим планом проведения мероприятия осуществляется исследование фактических данных и информации по предмету экспертно-аналитического мероприятия, полученных в ходе подготовки и проведения мероприятия и зафиксированных в его рабочей документации.

          По результатам сбора и анализа информации и материалов по месту расположения объекта экспертно-аналитического мероприятия подготавливается соответствующая аналитическая справка, которая подписывается сотрудниками КСО, участвующими в данном мероприятии, и включается в состав рабочей документации мероприятия.

          5.3. При подготовке выводов и предложений (рекомендаций) по результатам экспертно-аналитического мероприятия могут использоваться результаты работы внешних экспертов, привлеченных к участию в экспертно-аналитическом мероприятии, которые представляются ими в формах, установленных в соответствующем договоре или муниципальном контракте на оказание услуг для муниципальных нужд.

          5.4. По результатам экспертно-аналитического мероприятия в целом оформляется отчет (заключение) о результатах экспертно-аналитического мероприятия (Приложение 4), который должен содержать:

          исходные данные о мероприятии (основание для проведения мероприятия, предмет, цель (цели),           объекты мероприятия, исследуемый период, сроки проведения мероприятия);

          информацию о результатах мероприятия, в которой отражаются содержание проведенного исследования в соответствии с предметом мероприятия, даются конкретные ответы по каждой цели мероприятия, указываются выявленные проблемы, причины их существования и последствия;

          выводы, в которых в обобщенной форме отражаются итоговые оценки проблем и вопросов, рассмотренных в соответствии с программой (единой программой) проведения мероприятия;

          предложения и рекомендации, основанные на выводах и направленные на решение исследованных проблем и вопросов.

          Кроме того, при необходимости отчет (заключение) может содержать приложения.

          5.5. При подготовке отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия следует руководствоваться следующими требованиями:

          информация о результатах экспертно-аналитического мероприятия должна излагаться в отчете (заключении) последовательно в соответствии с целями, поставленными в программе проведения мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем и вопросов;

          отчет (заключение) должен включать только ту информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются материалами рабочей документации мероприятия;

          выводы в отчете (заключении) должны быть аргументированными;

          предложения (рекомендации) в отчете (заключении) должны логически следовать из выводов, быть конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию, ориентированы на принятие конкретных мер по решению выявленных проблем, направлены на устранение причин и последствий недостатков в сфере предмета мероприятия, иметь четкий адресный характер;

          в отчете (заключении) необходимо избегать ненужных повторений и лишних подробностей, которые отвлекают внимание от наиболее важных его положений;

текст отчета (заключения) должен быть написан лаконично, легко читаться и быть понятным, а при использовании каких-либо специальных терминов и сокращений они должны быть объяснены.

          5.6. Содержание отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия должно соответствовать:

          требованиям Регламента КСО, Стандарта и иных документов КСО;

          исходной постановке задачи, которая сформулирована в наименовании экспертно-аналитического мероприятия в плане работы КСО;

          программе проведения экспертно-аналитического мероприятия;

          рабочей документации мероприятия.

          5.7. Подготовку отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия организует должностное лицо КСО, ответственное за проведение экспертно-аналитического мероприятия.

          Отчет (заключение) о результатах экспертно-аналитического мероприятия в установленном порядке вносится на рассмотрение Коллегии КСО (председателя КСО).

          5.8. Одновременно с отчетом (заключением) о результатах экспертно-аналитического мероприятия подготавливаются проекты информационных писем в органы местного самоуправления.



                                                                                                                               Приложение 1 


                            Примерная программа Экспертно-аналитического мероприятия 
                                                                                                                       

                                                                                                                         «Утверждена»
                                                                                                                         ___________________
                                                                                                                         ___________________
                                                                                                                         

 
 

ПРОГРАММА

проведения экспертно-аналитического мероприятия

                        «__________________________________________________________________».
                                 (наименование мероприятия в соответствии с планом работы КСО)

1. Основание для проведения мероприятия: __________________________
2. Предмет мероприятия: _________________________________________
3. Объекты мероприятия:
3.1. ________________________________________________________;
3.2. ________________________________________________________;
4. Цели и вопросы мероприятия:
4.1. Цель 1. ____________________________________________________;
Вопросы:
4.1.1. _______________________________________________________;
4.1.2. _______________________________________________________;
4.1.3. _______________________________________________________;
4.2. Цель 2. ___________________________________________________;
Вопросы:
4.2.1. _______________________________________________________;
4.2.2. _______________________________________________________;
4.2.3. _______________________________________________________;
5. Исследуемый период: __________________________________________
6. Сроки проведения мероприятия с ______________ по _____________.
7. Состав ответственных исполнителей:
Руководитель мероприятия: _______________________________________
Исполнители мероприятия: _______________________________________
_______________________________________________________________
8. Срок представления отчета о результатах экспертно-аналитического мероприятия на рассмотрение
________________________ - «___» _____________ 20__ года.
 
                                                                                                                                     


                                                                                                                               Приложение 2  

                            Примерная форма рабочего плана    



РАБОЧИЙ ПЛАН

проведения экспертно-аналитического мероприятия

«___________________________________________________________________________________________»

                                                                      (наименование мероприятия в соответствии с планом работы КСО)

 

Объекты мероприятия

(из программы)

Вопросы мероприятия

(из программы)

Содержание работы

(перечень аналитических процедур)

Исполнители

Сроки

начала работы

окончания

работы

1.

а)

 

 

б)

·       

·       

·       

 

 

 

 

 

 

2.

а)

 

б)

 

 

 

 

Руководитель мероприятия (должность)

личная подпись                                  инициалы и фамилия


С рабочим планом ознакомлены:

Исполнители мероприятия (должность)

личная подпись                                  инициалы и фамилия

 


                                                                                         Приложение 3



Примерная форма уведомления


 

 

Должность руководителя объекта экспертно-аналитического мероприятия

инициалы и ФАМИЛИЯ

 


                            Уважаемый имя отчество!  

______(наименование КСО)________ уведомляет Вас, что в соответствии с пунктом _____ плана работы
______(наименование КСО)________ на 20___ год в ___________________________________________________________________
(наименование объекта мероприятия)

сотрудники ______(наименование КСО)________ _________________________
 (должности, инициалы и фамилии сотрудников Счетной палаты)

будут проводить экспертно-аналитическое мероприятие «_________________

____________________________________________».
(наименование мероприятия)

Срок проведения экспертно-аналитического мероприятия - с «___» ________ по «___» _______ 20__ года.

В соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности
контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» прошу обеспечить
необходимые условия для работы
сотрудников и подготовить необходимые документы и материалы по прилагаемым формам и перечню вопросов.

Приложение:

1.

Программа проведения экспертно-аналитического мероприятия (копия или выписка) на ___ л. в 1 экз.

 

2.

Перечень документов и вопросов на ____ л. в 1 экз. (при необходимости).

 

3.

Формы на ___ л. в 1 экз. (при необходимости).

 

должность                                                   личная подпись                             инициалы и фамилия          


 

                                                                                                                               Приложение 4


                            Примерная форма отчета (заключения)


 

                                                     ОТЧЕТ
                                о результатах экспертно-аналитического мероприятия
            «________________________________________________________________»
                  (наименование мероприятия в соответствии с планом работы Счетной палаты)

  

Основание для проведения мероприятия: _______________________________________________
Предмет мероприятия:_________________________________________
Цель (цели) мероприятия:________________________________ 
Объект (объекты) мероприятия:
__________________________________________________________________
Исследуемый период:__________________________________________
Сроки проведения мероприятия с_____ по _____
Результаты мероприятия:
1._____________________________________________________________
2._____________________________________________________________
Выводы:
1.______________________________________________________________
2._____________________________________________________________
Предложения:
1._____________________________________________________________
2.____________________________________________________________
Приложение:
1.__________________________________________________
2._________________________________________________